银行存放款业务

第二节　银行存放款业务

银行是货币银行学的一大重点，而银行研究的重心从早期对中央银行逐渐转移到一般银行，反应着经济型态的改变。一般银行的业务受到银行法的规范，前几章已约略提到部分银行法的条文，本章会再提到其他条文。

本章将探讨商业银行的业务，依国际惯例，商业银行可经营的业务有下列14项：

(1)收受支票存款

(2)收受活期存款

(3)收受定期存款

(4)办理短期及中期放款

(5)办理票据贴现

(6)投资公债、短期票券、公司债及金融债券

(7)办理国内外汇兑

(8)办理商业汇票承兑

(9)签发国内外信用状

(10)办理国内外保证业务

(11)代理收付款项

(12)代销公债、短期票据、公司债券及公司股票

(13)办理与前列各款业务有关的仓库、保管及代理服务业务

(14)经中央主管机关核准办理其他有关业务

上述14点并不好记，但我们可以依其性质分为4大类，则好记得多：

(1)负债：

(2)资产：

(3)资产：投资—有价证券投资

(4)佣金：手续费

其中，前三项存款、放款、投资的科目由于会使银行的资产及负债增加或减少，归类于资产负债表，而第四项手续费则将列入损益表。资产负债表及损益表的关系很简单，当资产中的放款及投资产生利息收入，或存款产生的利息支出有变化，则收入及支出的变化均会列入损益表，但当银行只进行汇兑、保证、信用证等业务，则银行只收手续费，银行的资产负债并没有增加，但损益表的收入或支出会增加。

由以上的分析，一个简单的银行资产负债表可以再一次说明为：

上述是一个简化的银行资产负债表，真实的情况往往更复杂，例如：

(1)放款又可细分是放款给谁?一般可分为放款给政府机关、公营事业、民营企业。

(2)投资也可分为有价证券投资及土地房屋的投资，其中有价证券的投资又可分为对政府债券、民间股份和债券的投资。后者如果再细分，又可分为对公营事业、民营企业及金融机构的投资等。

(3)准备金。准备金有两种：(1)库存现金;(2)存放央行。库存现金就是银行为应付存款户的提款，必须准备的现金。在第二章曾提到只有流通在外的通货才是货币，故库存现金不被计入货币的定义，但库存现金属于银行准备。银行必须有足够的库存现金才能应付存款户的提领。为了确保银行有足够的资金应付存款户，中央银行还特别规定商业银行要将存款的一部分，转存到中央银行。在我国台湾省转存到“中央银行”分为“准备金甲户”及“准备金乙户”，而甲户是不支付利息的，但乙户支付利息(其实就是补贴商业银行上缴到“中央银行”的存款准备)，这就构成了“对‘央行’债权”这一科目。但是，在祖国大陆目前似乎并未区分二者。