坚持改革创新不断提升预算编制的科学化精细化水平

江苏省海安县财政局　周月琴

预算编制管理是财政管理的核心，是预算执行、监督和绩效管理的前提和基础。近十年来，江苏省海安县在预算编制管理工作中坚持改革创新，不断提高预算编制的完整性和准确性，进一步提升财政管理的科学化精细化水平。

1.健全完善预算编制体系，提高预算编制的完整性

经过十年探索，海安县建立起由公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算、债务预算等有机衔接的政府预算体系。一是推进综合预算。将各单位行政事业性收费、历年结余、上级补助收入等均纳入预算管理，从而全面反映部门收支总量。二是完善基金预算。细化、规范政府性基金和社会保障基金预算编报体系，制定基金预算编制工作规程，完善基金预算编制管理制度，增强基金预算约束力。三是加强政府采购预算管理。凡使用财政性资金采购集中采购目录以内或者限额标准以上货物、工程和服务的，全部纳入政府采购预算编制，凡未在预算中编报政府采购预算的，不得组织政府采购活动。四是试编政府性债务预算。从2010年起，海安县因市政道路、公共交通等基础设施项目以及社会事业等公益性项目建设形成的政府性债务试编预算。债务预算按项目建设内容和分年度举借、偿还债务情况编制。

2.科学制定预算编制政策，提高预算管理的水平

以深入贯彻落实科学发展观为引领，继续深化改革，完善机制，不断提高部门预算科学化、精细化管理水平。一是切实保障重点支出。严格控制一般性支出，加大资金整合力度，保障农业、教育、社会保障、科学、文化、公共卫生、环境保护等重点支出需要。二是对各部门预算编制和执行情况进行监督考核，对预算管理工作成绩显著的的部门给予专项奖励，充分调动各部门增收节支的积极性，增强预算编制的科学性和准确性。三是加强部门结余和结转资金管理。规范部门结余资金的使用，单位确需动用结余资金的，需报经县政府批准；建立结余结转资金定期清理制度，结转项目连续两年不实施的由财政部门甄别后收回指标。

3.全面掌握预算基础信息，提高预算编制的质量

一是建立基础信息库，认真审核各预算单位填报的人员基础信息，摸清和掌握各预算单位资产情况和各种与预算有关的数据资料。二是按照《政府收支分类科目》的要求，正确使用规范的科目名称和科目代码，准确反映政府收支规模和结构，准确区分非税收入资金性质和收入内容，加强会计核算。三是加强预算编制的动态管理，对预算单位机构编制、人员、工资信息等及时更新维护。四是细化公用支出定额标准，完善公用支出定额体系的标准化建设。

4.着力加强专项资金预算，提高预算管理的效能

一是推动专项支出项目库建设。建立项目库，以重点项目或事业发展需要为平台，对使用方向相同、资金用途相近的项目整合归并，集中财力办大事。项目支出预算根据国家有关方针、政策和各部门事业发展规划和年度工作重点合理安排。加强项目库建设和滚动管理，做好入库项目的筛选、论证、审核和排序工作，明确项目实施的预期目标。二是试行行政事业单位资产配置预算管理。出台《海安县县级行政事业单位部分通用资产配置预算标准》，按照工作需要、财力状况、资产存量和配置标准合理安排资产购置项目，以存量制约增量，以增量调整存量，推进资产管理与预算管理有机结合，实现资产的合理配置和有效利用，初步探索建立资产管理与预算管理有机结合的工作机制。

5.有序推进支出绩效评价，增强项目安排的科学性

实行项目预算安排以绩效目标和结果为导向，以绩效的监控、评价、问责和公开为手段，逐步解决“重预算分配轻预算管理，重投入轻绩效”的问题。海安县各部门充分发挥绩效评价的主体作用，根据《海安县财政专项资金管理办法》、《海安县财政专项资金绩效管理办法（试行）》，在预算申报前就项目可行性及所需经费进行科学论证，合理确定每个项目绩效目标，积极探索绩效目标管理与项目支出管理的有机结合，逐步建立和完善专项资金项目绩效目标管理机制和绩效评价体系。财政部门不断加强对专项资金绩效评价管理工作，把绩效评价结果作为完善预算管理和安排以后年度预算的重要依据，进一步提高财政资金的使用效益。海安县规定，2012年专项资金在50万～100万元的由主管部门直接组织评价，100万～500万元的由财政局相关财务管理科室会同主管部门进行评价，500万元以上的由财政局绩效评价科会同财务管理科室及主管部门进行专题评价，绩效评价情况年终专题向县政府报告。

6.规范预算编制执行流程，增强预算管理的严肃性

构建“职责明确、结构合理、运行高效、制衡有力”的预算编制流程，增强部门预算的公开透明度。一是重新修订了预算编制、执行、绩效评价及财政监督操作流程，进一步明确了局内部各业务科室在预算管理及内部管理等方面的职责，实现了将预算监督和绩效管理贯穿于财政管理的各项制度设计和管理活动的全过程。二是严格预算约束。进一步完善预算管理规程，规范各部门预算追加和调整程序，切实维护预算的严肃性。财政预算经人代会批准即具有法律效应，各部门严格按照预算批复的内容安排收支，上半年一律不得追加和调整部门预算。凡在执行中因特殊情况需要进行预算调整的，全部编制预算调整方案，按规定程序报请审查和批准。未经批准，不予调整预算。

7.全面推进预算信息公开，积极打造阳光透明财政

推进财政预算公开，是加强法制政府建设、发展社会主义民主政治的必然要求，是公共财政的应有之义。海安县各部门预算单位按照上级有关文件要求，切实履行部门预算公开的主体责任，坚持“积极稳妥”、“谁使用、谁公开”、“注重民生”的原则，及时在政府网站、财政网站及报纸上公开财政预决算报告、重点工程支出、重大民生支出情况。定期召开部门预算编制和执行情况通报会制度，主动向人大代表、政协委员以及相关社团和部门代表通报财政情况。自觉接受人民群众和社会舆论监督。