其他应付款的核算方法

为了核算其他各项应付、暂收的款项,设置“其他应付款”账户。其贷方登记实际发生的应付及暂收款；借方登记支付的应付及暂收款,期末,贷方余额反映企业应付而未付的其他应付款项。本账户可按其他应付款的项目和单位(或个人)设置明细账,进行明细核算。

任务实施

根据任务描述1),会计人员应编制以下会计分录:

收取押金时,根据收款收据作会计分录如下:

借:库存现金 1000

贷:其他应付款——押金(ABC公司) 1000

根据任务描述2),会计人员应编制以下会计分录:

借:其他应付款——押金(ABC公司) 1000

贷:库存现金 1000

典型任务示例

【例8-22】 光华建筑公司于年初租入MK公司的一办公用房,每月租金为10000元,按季支付,每季末企业以银行存款支付应付租金。2016年3月31日,公司计提该租金,并开出转账支票支付该款项。

要求:以企业会计人员的身份对上述业务进行会计处理。

第一、二、三月月末企业计提租金时的会计处理如下:

借:管理费用 10000

贷:其他应付款——MK公司 10000

3月31日支付租金时的会计处理如下:

借:其他应付款——MK公司 30000

贷:银行存款 30000

归纳总结

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、内部往来和应付利息以外的其他各种应付、暂收单位或个人的款项。其包括应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。企业应设置“其他应付款”账户核算其他各项应付、暂收的款项的发生与收回。

实训

光华建筑公司于2015年10月发生如下经济业务：

1)10月8日,公司因违约,向对方单位支付违约金30000元,开出转账支票支付。

2)10月20日,经查短缺的500元现金是因多付职工陈明工资造成的,应由其支付。

要求：以企业会计人员的身份对上述经济业务进行相应的账务处理。