市区选名气,郊县要“返税”

小明和马克张的公司要选注册地，是选择注册在市区里呢，还是去郊区的园区？据说郊区的管理比较宽松，还有返税，真的假的？

创业企业注册在郊区的一些园区里好，还是注册在市区比较好?这个问题如果单纯从税收政策来说没有区别，因为无论是市区还是郊县，无论在全国哪个省区市，在税收政策上都是一致的，这是我国税收立法的特点:中央立法，地方政府没有税收的立法权。所以无论注册在哪里，税收政策基本一致。但是，并不是因为税收政策一致了，注册地的选择就没有意义了。因为，虽然政策一致，但各地在执行的时候，税务机关的征收管理人员的征管习惯、当地经济状况和地方财政相关的扶持政策都存在着一定的区别，因此特别是创业企业在注册的时候，选择郊区或是选择市区，还是有一定讲究的。

市区选名气,郊县要福利

一个公司的注册地如果在市区，由于市区大企业比较多，一般给予企业的与缴税有关的财政扶持和返还政策相对较少。市区的企业集聚，管理上也更严格规范一点，这一点与郊县相比就会显得不是很有人情味。所以注册在市区的企业，一般来说都已经有了一定的规模，才会在短期的经济效益与公司未来发展的品牌和市场价值间选择了后者。同样的企业，在外部投资者眼里，注册在市区，看上去总是比较光鲜一些。同时，市区地方政府财力比较雄厚，给予鼓励类企业的财政专项扶持资金会比较多。但一般刚创办的小微企业，技术不完善，也没有专业人员去填报政府相关资金课题，因此，能拿到扶持资金的概率也相对较低。

而郊县的地方政府为了发展当地经济、招商引资，会给予前来落户的企业比较优惠的鼓励政策，其中对于创业企业而言，最有诱惑力的就是与企业缴税金额有一定关联的比例较高的财政返还政策，很多人“简单粗暴”地称之为“返税”。事实上，财政和税收完全是收支两条线的。税务机关负责征收税款，除非是有明确的税收优惠政策，否则绝对不可能“返税”给企业。所以要谈所谓的“返税”政策，千万不要找税务局，要找当地政府、财政局、负责招商的工作人员才有用。记住了啊!

由于市区企业多，政府部门虽然一直想要扶持小微企业，但是实际工作时，由于人力有限，同时也希望扶持的企业尽快成长，因此最后还是聚焦于成长性较好的中型企业。因此，从企业自身利益出发，创业小企业一开始注册在郊县，自己缴的税，可以有一定高比例的返还，对企业现金流的压力也是一种缓解。先得活着长大，然后再考虑名气。

各地“返税”政策综述

要了解各地“返税”比例，还需要基于中央和地方的分税制以及三级财政的分配机制。总体的“返税”集中于增值税、企业所得税和个人所得税，一般小税种很少予以返还。而这三种税，中央和地方的分配比例如表2-1所示。

表2-1　中央与地方分税比例

除了一些特别贫困的自治区或者县市，当地财政收人不够吃饭，还需要中央对其转移支付的，中央不会与其分配征收的税款以外，其他省区市所收的以上三个种税的税款均按上表与中央进行分配。这就是“分税制”。

笔者曾经就这个“返税”的政策在北京、上海和其他一些省区市进行过调研。

北京几乎没有任何“返税”政策，首都因其特殊的政治、经济、文化地位，果然牛气冲天，完全不需要任何招商引资的优惠政策，全国的企业都会纷至沓来。

而上海，每个区的政策都略有差别。总体来说，市区的“返税”比较少，但是市区政府的财力比较雄厚，区级的各个政府部门给予鼓励类的企业各种财政专项的扶持资金要远多于郊县。总体来说，上海郊县的“返税”比例会高于市区。

很多注册投资基金有限合伙企业的投资者应该都知道西藏、新疆的一些自治州、县市也都有比较优厚的“返税”政策。

严格来说，这部分与企业缴税金额有关联关系的“返税”是中央政府一直在清理和整治的。2014年年底出台的《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》国发(〔2014〕62号)，使地方招商引资一度陷人停滞状态，跟招商引资相关的工作陷人停滞，政府政策兑现也停滞了，企业层面则不知所措。2015年5月国务院又发布了《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号)，对国发〔2014〕62号文给招商引资带来的影响进行了对冲，其目的在于给地方政府松绑，有效应对经济下行带来的压力。短短半年，中央政府对于招商引资的“返税”政策180度改变，也从另一个侧面提醒创业的投资者，“返税”政策有很大的不确定性，如果把“返税”纳人企业正常经营现金流的考虑，会给企业带来很多资金方面的隐患。政府给的无论是“扶持”还是“返税”，都应该只是“过年的红包”，而不是每月的薪资。

小时在郊县,大了去市区

从选择郊区还是市区来说，还有一个要点可能要注意，这个点跟税收关系不大。一般情况下，很多注册在郊县的企业，它们的经营不一定放在郊县，那么企业未来走向资本市场的时候，它的实际经营地和注册地不在同一个地方，券商会提出迁址的建议，以使注册地和实际经营地一致。但是就创业的企业而言，企业尚小时，由于缺乏专业的管理人才，管理不够规范，在前期为了征收管理简便，并且出于在一定程度上缓解公司资金压力的考虑，可能注册在郊县会比较好。

但是真正从企业未来发展的角度考虑，选择一个与企业主营业务有关的主题园区比较好。例如如果是高科技企业、医药企业、互联网企业，去上海的张江以及北京的中关村都是不错的选择。而且，企业注册在市区相对比较规范的主题园区，或者在企业税收管理等方面更加规范的地方，可能对企业上市，包括企业未来到资本市场融资，以及对企业品牌价值的提升都有正面加分的作用。