进行商业银行负债业务经营与管理

任务情境导入

中国工商银行河南省平顶山分行火车站支行坚持以效益为中心，以调整负债结构为突破口，努力降低负债成本，全面提高经营效益，收到了较好的成效。截至2001年5月底，该行各项存款余额达69 402万元，在全部存款中活期占42.16%（含对公存款）。2000年该行实现利息及手续费收入5 716万元，完成利润2 449万元，走在全行前列。

活动一 熟悉商业银行存款变动的因素及吸收存款策略

一、影响存款变动的因素分析

对于商业银行的存款来说，存款的变动时刻影响着负债的经营与管理，从而进一步影响资产的经营与管理。当存款变动非常频繁时，会影响到商业银行的存亡，因此，必须分析影响存款的因素。主要包括内部因素和外部因素。

（一）影响存款变动的内部因素

1.存款利率

存款利率指客户按照约定条件存入银行账户的货币，一定时间内利息额同贷出金额即本金的利率。存款利率可以分为活期存款利率和定期存款利率。存款利率还可以按照年利率、月利率、日利率来分类。

2.银行服务

银行服务是指商业银行为客户提供的一系列服务，如：银行卡查询、存取款服务、借贷服务、理财服务等。银行服务的好坏直接影响着客户是否愿意到银行参储，银行为客户提供无微不至的服务也是体现银行业绩的一方面，从而能够更多地吸引客户来存款。

3.银行的实力和信誉

结合银行的实际，必须“让客户满意，创造客户的‘满意度’‘美誉度’和‘忠诚度’是客户服务的出发点和归宿”；客户服务的基本要求是快捷、准确和安全。因此，银行的实力和信誉也是能够吸引客户参加储蓄的一个重要方面。

4.银行与社会各界的关系

银行与社会的关系更为和谐，声誉更广，社会认可度越高，越有利于银行吸引存款，反之亦然。银行与社会各界的关系直接地影响着银行未来的存款能力。

（二）影响存款变动的外部因素

1.经济发展水平和经济周期

一方面，在市场环境中，人均GDP越高，说明客户所拥有的闲置资金就越多，从而会进一步推动客户将闲置资金存入银行；另一方面，GDP的增长率越高，说明客户自身拥有闲置资金增速就越快，从而存款的增速也就越快。

2.金融法规

如国家规定部分行业实行利率管制或进行金融分业，实行存款实名制等的金融法规都会影响客户是否愿意将存款存入银行。

3.中央银行的货币政策

中央银行决定的存款准备金率如果越高，则商业银行会将更多的款项提交给中央银行，进而商业银行内部存款变少，这样会推动商业银行更想吸取客户的存款，从而影响存款的金额。同样的，存款利率、公开市场以及货币掉期也会影响商业银行的存款。

4.人们的消费习惯和偏好

如果客户爱好消费，不断地增加消费额，则会导致客户闲置资金的减少，从而减少储蓄存款，银行存款就会变少。

二、商业银行组织吸收存款的策略

安全有保障、品种有创新、服务有优质、存取有保证、宣传有特色。

活动二 了解存款管理规则

一、存款业务管理的基本制度

（一）存款利率的管理制度

2013年8月，中国人民银行规定全面放开金融机构存款利率管制。金融机构采取市场化的定价方式，以市场供求为基础，结合期限、信用等风险因素确定存款利率。商业银行进一步完善了定价机制建设，提高差异化服务水平，稳妥处理与客户的合同关系。强化财务硬约束和利率风险管理，确保内部管理措施的有效落实。

（二）存款账户的管理制度

银行账户管理直接责任人为出纳，公司负责人、财务负责人和出纳主管负领导和连带责任。银行账户必须由各分行机构财务部门统一开立，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让银行账户。为了保证资金安全，提高资金使用效率，银行存款余额实行限额管理制。

（三）存款人权益的相对保护制度

《商业银行法》第29条规定：对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。第30条规定：对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。

（四）个人储蓄存款的优先清偿制度

《商业银行法》第71条规定：商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。

二、存款业务管理制度的新变化

（一）存款利率弹性制

上限限制、向下浮动。

（二）实行存款实名制

为了保证个人存款账户的真实性，维护存款人的合法权益，自2000年4月1日起施行存款实名制。个人存款账户，是指个人在金融机构开立的人民币、外币存款账户，包括活期存款账户、定期存款账户、定活两便存款账户、通知存款账户以及其他形式的个人存款账户。

（三）储蓄存款个人利息税

储蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日（含）后孳生的利息所得，暂停征收个人所得税。

（四）客户分类管理日益受到重视

VIP制、收费制等。

（五）推行个人银行结算账户

（六）个人储蓄存款本息的全额收购制

中国人民银行、财政部、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会联合发布《个人债权及客户证券交易结算资金收购意见》（以下简称《意见》）。该《意见》发挥着类似存款保险制度的保障作用。

活动二 进行银行存款成本管理

（一）银行存款成本构成

银行存款成本＝利息支出＋非利息支出

利息支出是指银行按照存款契约规定的利率，以利息的形式付给存款人的银行支出。非利息支出（又称营业支出），是指除了利息支出以外，银行为了吸收存款而以费用的形式支出的其他银行支出。常见的费用支出包括劳务费、设备费、折旧费、广告费、办公费、差旅费与服务费等。

（二）银行存款与存款成本的关系

1.存款总量与存款成本的关系——并非正相关关系

银行在实际经营管理中必然会出现以下的基本组合：

（1）同向组合模式，即存款总量增长，存款成本随之上升；

（2）逆向组合模式，即存款总量增长，存款成本反而下降；

（3）总量单向变化模式，即存款总量不变，成本不变；

（4）成本单向变化模式，即存款总量不变，成本增加。

2.存款结构与存款成本的关系

银行存款期限的长短决定银行利息支出的多少；而银行非利息支出却正好相反，期限越短，非利息支出越多。在考虑银行中间业务有效经营管理因素的条件下，只要把成本管理纳入银行整体经营管理并保持合理的银行存款结构，同样有可能减少或者降低营业支出。

（三）控制与降低银行存款成本基本途径

1.扩大存款总量，降低存款单位固定成本

所谓固定成本是指在银行存款总成本中不会随着银行存款业务量增减而增减的部分，它主要包括折旧提取、工资支出与营业费用等。固定成本的基本特点是：在一定时期内，银行的固定成本总数是不变的，但单位固定成本却是可变的。

2.调整存款结构，降低存款变动成本总数

所谓变动成本是指在银行存款总成本中会随着银行存款业务量增减而增减的部分，它主要包括银行的利息支出。变动成本的基本特点是：在一定时期内，银行的变动成本总数是可变的，但单位变动成本却是不变的。

知识链接3—5

某分行坚持以效益为中心，以调整负债结构为突破口，以扩大负债规模为出发点，努力降低负债成本，全面提高经营效益，收到了较好的成效。截至2008年10月底，该行各项存款余额达100亿元，在全部存款中，活期占比为42.16%，存款付息率为2.5%。1—10月该行完成利润2.4亿元，在当地同类型银行中名列前茅。该行在调整负债结构、降低筹资成本上所进行的有益探索，具有很强的借鉴意义。

经验之一：不断提高创新产品，提高服务水平。实践使某分行深刻地体会到，客户选择银行关键取决于其服务水平和服务质量优劣。因此，他们始终把改进和提高服务水平当作一件大事来抓。

经验之二：夯实客户基础，培育负债持续增长动力。

经验之三：建立健全考核机制，有效调动员工吸收低成本存款的积极性，运用适度的财务激励促进业务发展。

任务实战演练

1.哪些是影响商业银行存款变动的因素？

2.请举例说明商业银行负债业务的类型。

3.商业银行存款的种类包括哪些？