国企类型企业评价指标体系

第二节　合规力分析

合规力评价以企业伦理概念为基础，三级指标包括商业伦理、法律法规和契约精神。

国企在商业伦理、法律法规和契约精神等三个指标上的得分均高于民企，特别是在遵守法律法规方面，国企的得分远高于民企，差距近20分。说明民企在商业行为的自律方面弱于国企（图6.4）。

民企评分者给国企和民企的评分中只在法律法规上国企略高于民企，其他三个指标上民企和国企相当（图6.5）。民企也认可国企的企业行为在遵守法律法规上表现得比民企好。国企评分者则认为国企在这三个方面远好于民企，特别是在法律法规方面，国企的得分高于民企30分以上。这种评价上的差异说明民企和国企的企业家对企业行为是否合规存在不同的判断标准，或者说不同背景的企业家对于什么样的企业行为是合规的存在不同的界定。比如根据《2011年度中国企业家犯罪报告》，2011年共有199例企业家犯罪案件，其中国企企业家犯罪或者涉嫌犯罪的88例，占总数的44.2%。这些国企企业家中，因贪腐获罪的占九成；而获罪的民企企业家近一半是诈骗罪。

图6.4　国企与民企的合规力得分（N=299）

图6.5　国企与民企的合规力分评分者比较（N=299）

1. 商业伦理：民企注重与竞争行为有关的伦理，国企注重与内部关系有关的伦理

商业伦理评价包括4个四级指标：公平竞争、反对商业贿赂、尊重知识产权、支持员工平衡工作和生活。国企和民企在反对商业贿赂上的得分没有统计差异。民企在公平竞争上的得分高于国企，国企在尊重知识产权、支持员工平衡工作和生活上的得分高于民企（图6.6）。

国企和民企评分者对民企评价存在分歧的是反对商业贿赂、尊重知识产权、支持员工平衡工作和生活。民企在这些指标上的得分均高于国企。国企和民企评分者对国企的评价差异均显著，在公平竞争、反对商业贿赂上的差异最大。国企评分者给国企和民企的评分差异均显著。民企评分者认为国企和民企在尊重知识产权上差异不大，国企评分者认为国企比民企好很多，得分差异在20分以上。国企评分者和民企评分者在支持员工平衡工作和生活上观点一致，都认为国企做得比民企好，但程度上差别很大。国企评分者和民企评分者都认为自己类别的企业做得比对方好（图6.7）。

相关理论　企业伦理

企业伦理是有关企业的商业行为“要如何”和“应如何”的规范和原则。^[10]企业伦理规范由两个因素决定：道德理性和社会契约。

本质上，企业遵从的伦理规则是企业自我定义的行为边界。然而企业对道德的认知理性是有限的，所以企业认为合理的行为，在他人看来就无法接受。企业在与外界利益相关者不断互动的过程中，根据感知到的社会契约规则不断地修正自己的伦理规则。因此企业伦理并非固定不变的东西，而是在不断演化着的。

根据规则强度的差异，企业伦理可分为三个类别：

法律、法规和规章；

商业合同和协议；

商业道德规范。

从国企和民企在商业伦理上的得分以及民企和国企相互评分的差异中可以看出，不同类型的企业看重的商业伦理并不相同。民企注重直接与竞争行为有关的伦理，国企注重与内部关系有关的伦理。

图6.6　国企与民企的合规力得分：商业伦理（N=299）

图6.7　国企与民企的合规力分评分者比较：商业伦理（N=299）

2. 法律法规：企业家一致认为国企遵守法律法规的表现好过民企

国企和民企在法律法规方面的三个四级指标，即遵守法律、遵守行政规章、依法纳税等的得分均为国企高（图6.8）。从不同的评价者背景来看，国企评分者和民企评分者都认同国企在三个四级指标上表现得比民企好，但程度有所差异，民企评分者的评分差距均为10分左右，而国企评分者的评分差距都在30分左右（图6.9）。

民企企业家与国企企业家在四级指标上的评分鲜有一致，但在法律法规这个指标上却高度一致，这也在很大程度上显示出民企企业家的无奈。民企常常要在政令和税费政策上寻找漏洞和机会，一方面是为了能减轻企业负担，另一方面则是为了集中精力在商业活动上。在“2012中国民营企业峰会”上娃哈哈集团公司董事长兼总经理宗庆后便提到民企的投资环境太差，税负太重。但《人民日报》2012年5月的文章报道称“国企平均税负远高于民营企业”。造成双方论断矛盾的原因可能在于民企还需承担来自各级政府和部门税收之外的缴费规定。

图6.8　国企与民企的合规力得分：法律法规（N=298）

图6.9　国企与民企的合规力分评分者比较：法律法规（N=298）

3. 契约精神：企业家没有意识到在契约精神上的提升空间

契约精神包括服务承诺、信守合约、劳资协议等三个四级指标。两者在服务承诺上的得分差异不大，在信守合约、劳资协议方面国企的得分高于民企。民企评分者不认同国企和民企在信守合约上存在差别，认同国企在劳资协议上的表现好于民企，但认为民企在服务承诺上表现好于国企（图6.10）。

在契约精神上，国企评分者和民企评分者给自己的评价均高于给对方的评价，说明两者对对方的契约精神都存在一定程度的不满（图6.11）。民企企业家对国企在服务承诺上的表现尤其不满，而国企企业家不认可民企对待企业员工的方式。国企和民企在契约精神上的表现都不像自己认为的那样好，商界的契约精神存在很大的提升空间。

图6.10　国企与民企的合规力得分：契约精神（N=298）

图6.11　国企与民企的合规力分评分者比较：契约精神（N=298）