成本计算与财产清查

任务1.5　成本计算与财产清查

任务背景

企业的会计工作，都要通过会计凭证的填制和审核，然后及时地在账簿中进行连续登记。应该说，这一过程能够保证账簿纪录的正确性，也能真实反映企业各项财产的实有数，各项财产的账实应该是一致的。但是，在实际工作中，由于种种原因，账簿纪录会发生差错，各项财产的实际结存数也会发生差错，使账存数与实存数发生差异，其原因是多方面的，一般有几种情况:①在收发物资中，由于计量、检验不准确而造成品种、数量或质量上的差错；②财产物资在运输、保管、收发过程中，在数量上发生自然增减变化；③在财产增减变动中，由于手续不齐或计算、登记上发生错误；④由于管理不善或工作人员失职，造成财产损失、变质或短缺等；⑤贪污盗窃、营私舞弊造成的损失；⑥自然灾害造成的非常损失；⑦未达账项引起的账账、账实不符等。上述种种原因都会影响账实的一致性。因此，运用财产清查的手段，对各种财产物资进行定期或不定期的核对和盘点，保证账实相符，使会计资料真实可靠。

案例导入

艾美丽工作的中国常信有限责任公司，2012年6月30日银行存款日记账的账面余额为31　000元，银行对账单的余额为36　000元，经逐笔核对，发现有下列未达账项。

（1）6月29日，企业销售产品收到转账支票一张，计2　000元，将支票存入银行，银行尚未办理入账手续。

（2）6月29日，企业采购原材料开出转账支票一张，计1　250元，企业已作银行存款汇出，银行尚未收到支票而未入账。

（3）6月30日，银行代企业收回货款8　000元，收款通知尚未到达企业，企业尚未入账。

（4）6月30日，银行代付电费2　250元，付款通知尚未到达企业，企业尚未入账。

问题:

1.请根据上述资料编制银行存款余额调节表？

2.2012年6月30日在账实核对中，盘盈甲材料600千克，价值120　000元，盘亏乙材料200千克，成本10　000元，乙材料的进项税额为1　700元，请问应如何处理？