现金日常管理

四、现金日常管理

企业在确定了最佳现金持有量后，还应采取各种措施，加强现金的日常管理，以保证现金的安全、完整，最大限度地发挥其效用。现金日常管理的基本内容主要包括以下几个方面:

1.严格现金管理制度

根据国务院《现金管理暂行条例》的有关规定，企业现金管理的具体内容有:

（1）明确现金的使用范围　属于现金开支的项目包括:职工工资、各种工资性津贴；个人劳务费报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；确实需要现金支付的其他支出。

（2）库存现金限额管理　凡在银行开户的企业、事业、机关和团体等单位，按规定必须核定库存现金的限额。库存现金限额，是根据企业规模大小、现金收支业务的多少和距离银行远近等条件，经与银行协商确定，原则上以开户银行3～5天的日常零星开支所需核定库存现金定额。库存现金限额一般由开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

（3）现金收支的有关规定　开户单位收入现金应于当日送存；开户单位支付现金可从本单位现金库存中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支现金）；因特殊情况要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。开户单位从开户银行提取现金时，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

（4）完善钱账分离制度和查账制度　建立现金收付与记账核算业务的职责分离制度，将现金收付和保管与会计记账核算业务分开，这样一来便于及时发现错误，起到互相监督的作用。另外，还要完善现金的清查核对制度，通过内部稽查发挥监督作用，预防违反现金管理规定的行为发生。

2.现金回收管理

为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽量加速账款的收回。一般来说，企业账款的收回包括3个阶段:客户开出支票、企业收到支票、银行清算支票。

3.现金支出管理

与现金收入的管理相反，现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然这种延缓必须是合理合法的，否则企业延期支付账款所得到的收益将远远低于由此而遭受的损失。延期支付账款的方法一般有以下几种:

（1）合理利用“浮游量”　所谓现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。有时，企业账户上的现金余额已为零或负数，而银行账上该企业的现金余额还有很多，主要是因为有些支票企业已经开出，但客户还没有到银行兑现。如果能正确预测浮游量并加以利用，可节约大量现金。

（2）推迟支付应付款　企业可在不影响信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期。

（3）采用汇票付款　在使用支票付款时，只要受票人将支票放进银行，付款人就要无条件地付款。但汇票不是“见票即付”的付款方式。在受票人将汇票放进银行后，银行要将汇票送交付款人承兑，并由付款人将一笔相当汇票金额的资金存入银行，银行才会付款给受票人，这样就有可能合法地延期付款。

（4）改进工资支付方式　有的企业在银行单独开设一个账户专供支付职工工资。为了最大限度地减少这一存款余额，企业可预先估计开出支付工资支票到银行兑现的具体时间。例如，某企业在每月5日支付工资，根据经验，5日、6日、7日及7日以后的兑现率分别为20%、25%、30%和25%。这样，企业就不需在5日存足支付全部工资所需要的工资额，而可将节余下的部分现金用于其他投资。

4.闲置现金投资管理

企业现金管理的目的首先是保证业务的现金需求，其次才是使这些现金获得最大的收益。这两个目的要求企业把闲置资金投入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入。通常的做法是将闲置的现金用于短期证券投资以获得利息收入或资本利得。