会计《速凭证》第一节特点与说明

第一节　特点与说明

为了掌握更多的功能，更好地完成会计核算和管理实际工作，专门设计了综合业务。综合业务是在基本业务中对会计核算软件的一些基本功能介绍的基础上，针对会计核算软件中的一些扩展功能和辅助功能，以案例的形式进行的详细说明和讲解，从而能够更加充分地体现计算机会计与手工会计相比所带来的优越性。本书中的以下三章都将是围绕综合业务讲解一般企业的计算机会计系统的初始化及其日常业务核算。本章是有关综合业务的基本介绍及计算机会计核算系统的初始化上机资料的准备，是进行计算机会计核算必要的基础，也是第九章综合业务账务系统初始化的前提。值得提醒的是，在进行本章上机资料整理过程中还应特别关注新旧准则差异部分。其主要内容有:本案例的特点与说明，会计初始资料的准备及具体资料的整理，会计核算流程与要求，上机资料的准备等。

为了既能充分展示新增功能的作用又方便大家学习和使用，综合业务以基本业务为基础，2008年1月、2月、3月都发生与基本业务相同的业务，但在以下部分作了下述一些改动。

一、系统启用时间改动

综合业务的会计信息系统在2008年1月份是采用手工会计进行核算，从2月份开始采用会计电算化系统。所以账务系统启用时间是2008年2月。通过这项改动，可以让大家掌握启用日期不在年初也不在单位初建时的系统初始化方法。

二、操作员管理功能的使用

在基本业务中，没有进行真实操作员设置，所有业务都是以虚拟操作员的名义登录进入系统完成的。而在综合业务中，要求按照真实业务需要，全部以真实操作员身份进行相应的操作，因此至少需设置1名系统管理员(会计主管)和1名录入员，而虚拟操作员除了第一次进入系统进行系统管理员设置外，不再使用。

三、往来管理功能的使用

在基本业务中，直接将往来客户作为往来科目的明细科目进行设置;而综合业务中将采用会计软件中的往来业务核算管理模块进行管理。三个往来账户下的明细账户将与“往来客户管理”进行衔接，不仅大大简化会计科目数量，而且有利于公司对往来业务进行统一管理。通过此项改动，采用将所有的往来单位统一管理，哪个科目需要这些信息，就给它们建立一个链接，可以达到资源共享，充分体现计算机会计与手工会计相比的优越性。

四、分部门核算功能的使用

综合业务在原有核算体制中，对下属的3个业务部进行半独立核算，即4个损益类账户分3个业务部门进行半独立核算。通过这项改动，既可以让大家掌握分部门核算时的系统初始化方法、日常运行方法和查询方法等，又满足了公司对各分部门进行业绩评价及考核的需要。

五、设置凭证类型功能的使用

在基本业务中，没有对凭证类型进行设置，所有凭证均为记账凭证;而综合业务中将凭证类型设置为收款凭证、付款凭证、转账凭证、自动凭证和快速凭证(又称为:半自动凭证)等类型。通过此项改动，既有利于表示凭证特征，又有利于根据凭证类型对凭证进行管理。

六、设置非法对应科目功能的使用

在基本业务中，没有对会计软件系统设置中的非法对应科目进行设置;而综合业务中将充分利用会计软件提供的这一功能，通过计算机自动检查录入凭证的合理性和正确性，发挥计算机会计比手工会计相比的优越性。

七、系统初始化余额的改动

综合业务年初余额与基本业务相同，基本业务的2008年1月份期末余额成为本案例会计电算化系统启用时的期初余额。但同时也应该注意到，基本业务没有对下属的三个业务部门进行分部门半独立核算以及基本业务直接将往来客户作为往来科目的明细科目进行设置的，因此还应特别注意综合业务1月份手工核算内容与基本业务1月份的不同部分以及进行系统初始化的期初余额变动部分。通过这项改动，可以让大家掌握期初余额比较多和比较大时的系统初始化方法。

很显然，综合业务与基本业务相比，更贴近于企业的业务实际情况和企业的内部控制实际情况;而且通过增加会计软件中一些扩展功能和辅助功能的详细说明和使用，既提高了利用会计软件的效率，又充分发挥了计算机会计与手工会计相比的优越性。但同时希望大家特别注意改动的地方及其对系统初始化和核算结果的影响。另外还应该注意因为综合业务中的改动，1月份手工会计工作量的明显增加、系统初始化数据的变动以及账务系统设置中产生的各种新情况。