测试题(二)

测试题(二)

一、填空题(每空0．5分，共8分)

1．银行会计核算方法是由________和________构成。

2．银行账务组织的明细核算是由________、________、________，以及________组成。

3．支付结算原则的内容包括:________、________、________。

4．银行存款账户按资金管理要求划分为:________、________、________和________。

5．质押贷款的关系人为________、________、________。

二、判断题(对的打“√”，错的打“╳”;每题1分，共10分)

1．特定凭证一般由银行印刷，单位或客户领购和填写提交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账。(　　)

2．甲种账设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用在账页上加计积数并计算利息的账户。(　　)

3．本年度发现上年度错账，应采用蓝字反方向冲正法，不更正决算报表。(　　)

4．活期存款属于负债类科目，用于各类单位存入银行的活期存款。(　　)

5．单位定期存款的金额起点为1万元。(　　)

6．银行承兑汇票是由承兑银行签发的。(　　)

7．单位和个人异地的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。(　　)

8．单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。(　　)

9．商业银行吸收的财政性存款，属于中央银行的资金来源，应全额就地划缴中央银行。(　　)

10．商业银行跨系统汇划款项业务，如汇出地与汇入地均为单设机构地区的转汇，应采用先直后横的方式相互转汇。(　　)

三、单项选择题(每题1分，共8分)

1．(　　)是指一笔业务的借方和贷方科目分别编制两张或两张以上的凭证。

A．原始凭证　　B．记账凭证　　C．单式凭证　　D．复式凭证

2．存款人因借款或其他结算需要，在其基本账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是(　　)。

A．基本存款账户　　B．一般存款账户

C．临时存款账户　　D．专用存款账户

3．商业汇票的付款期，最长不得超过(　　)。

A．6个月　　B．5个月

C．3个月　　D．没有期限限制

4．申请人来行要求转账交付(或现金交付)办理银行汇票，银行在签发汇票时使用的贷方科目是(　　)。

A．利息收入　　B．贴现

C．汇出汇款　　D．应解汇款及临时存款

5．驻华机构和我国境内机关团体、学校及企事业单位与三资企业存入的外汇存款称为(　　)。

A．甲种存款　　B．乙种存款　　C．丙种存款　　D．丁种存款

6．对出纳长款，按规定报批列为收入时，可确认为银行的(　　)。

A．利息收入　　　B．其他营业收入

C．营业外收入　　D．手续费收入

7．对现金收入业务，应贯彻(　　)。

A．先收款后记账的原则　　B．先记账后付款的原则

C．先借后贷的原则　　　　D．收妥抵用的原则

8．反映银行现金充足状况的报表是(　　)。

A．资产负债表　　B．损益表

C．利润分配表　　D．现金流量表

四、多项选择题(多选少选均不得分;每题1分，共6分)

1．银行汇票的特点是(　　)。

A．使用范围广　　B．兑现性较弱　　C．票随人到

D．使用不够广泛　E．使用灵活

2．下列属于银行特定凭证的是(　　)。

A．支票　　　　　B．银行承兑汇票　　　　C．进账单

D．现金缴款单　　E．特种转账贷方传票

3．综合核算的构成内容有(　　)。

A．科目日结单　　　B．分户账　　　C．总账

D．余额表　　　　　E．日计表

4．下列各种结算方式，适用于异地及同城异地均可使用的有(　　)。

A．支票　　　　B．银行本票　　C．银行汇票

D．商业汇票　　E．汇兑

5．有融资功能的汇票是指(　　)。

A．商业承兑汇票　　B．银行汇票　　C．本票

D．银行承兑汇票　　E．普通支票

6．银行的营业支出包括(　　)。

A．利息支出　　　B．金融机构往来支出

C．手续费支出　　D．营业费用　　　　E．资产损失

五、业务题(共57分)

要求:根据下列各项业务编制会计分录。

某商业银行H支行发生下列业务:

1．开户单位芳芳洗涤剂经销部交存营业款现金12000元。(2分)

2．收到开户单位夏普公司解进的永乐公司签发的支票一张，金额122600元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。(2分)

3．第一场交换提回时，发现开户单位浦江公司签发的一张金额为15000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。(4分)

4．收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位大华纺织批发部前开银行汇票一份，金额60000元，全额解付。(2分)

5．开户单位长江企业提交的银行本票申请书，申请签发银行本票一份，金额80000元，经严格审查后同意受理，转账后签发银行本票。(2分)

6．本行收到汇款人朱红填写的电汇凭证及现金5000元，要求汇往南京市系统内鼓楼支行，通知在南京大学学习的任燕收，经认真审核同意受理。(2分)

7．开户单位宏远航运公司提交一式三联“银行汇票申请书”，要求签发银行汇票110000元，带广州采购物资，经严格审查同意受理。(2分)

8．开户单位阳光贸易公司电划在工行广州分行营业部开户的七匹狼服装公司日前托收的委托收款，货款72000元。(2分)

9．开户单位梅林公司3月21日的存款余额为贷方906000元，4月27日有借方发生额260000，5月12日有贷方发生额300000元，6月10日有借方发生额500000。请计算该单位第二季度活期存款利息，并作出利息入账的会计分录。(活期存款利率0．72%)(6分)

10．开户单位强生公司3月8日申请短期贷款100万元，期限3个月，6月8日贷款到期，该公司因存款余额不足，仅归还贷款83万元及利息，余款17万元转入逾期贷款，7月5日才还清贷款(贷款年利率5．76%，逾期日利率万分之五)。贷款采用利随本清的方法计算利息，请计算到期利息和逾期利息，并分别作出3月8日、6月8日、7月5日的会计分录。(8分)

11．收到同系统宁波市支行寄来异地托收承付凭证一份，付款单位上海大华公司金额80万元，5月12日银行发出承付通知(周三)，承付期满因付款单位上海大华公司账户资金不足，划款日只能支付20万元，5月25日支付50万元，5月31日才全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。(4分)

12．开户单位长力公司2006年3月16日持一张面值为200000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2006年1月10日，期限5个月，银行审核无误后，当即按贴现率3．6‰办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。(4分)

13．3月5日的一张借方凭证，金额8000元，应记中华实业公司的存款账户，误记入中大实业公司存款账户，3月10日发现错账，立即进行错账更正，并调整计息积数。(3分)

14．本支行3月15日向系统外商业银行D支行拆入的一笔资金65万元于今日到期，利息1万元。签发中央银行转账支票，向开户的中央银行办理本息划转手续。(2分)

15．本支行2006年5月20日财政性存款各科目总余额为506000元，5月上旬已缴存财政性存款620000元，计算应缴存金额，并进行调整缴存款(包括商业银行和中央银行)的账务处理。(4分)

16．客户吴明将从国外汇入的20000美元兑换为港币现钞。(4分)

美元现汇买入价100∶804现汇(现钞)卖出价100∶806

港币现汇买入价100∶103现汇(现钞)卖出价100∶105

17．本支行第一场交换提出借方票据金额合计为360000元，提出贷方票据金额合计730000元，提回借方票据金额合计为120000元，提回贷方票据金额合计为250000元，计算应收(应付)差额，作出清算资金的会计分录。(4分)

六、问答题(共11分)

1．简述银行分户账的种类及其用途。(6分)

2．年度决算日的工作内容有哪些?(5分)