测试题(一)

测试题(一)

一、填空题(每空0．5分，共12分)

1．银行的会计科目按与资产负债表关系可分为________、________。

2．明细核算由________、________、________、________以及余额表组成。

3．银行年度决算的准备工作主要有________、________、________、________、________。

4．商业汇票经承兑后，承兑人即为________人，已贴现的商业汇票以为收款人，而银行承兑汇票以________为付款人。

5．银行存款账户分为________、________、________和专用存款账户。

6．商业银行编制的现金流量表中的现金流量可分为________、________、________三种。

7．汇出地为单设机构地区的转汇应采取________的方式在________地办理转汇。

8．“外汇买卖”科目是实行外汇分账制情况下的一个特定科目，它在账户中起________和________作用。

二、多项选择题(多选、错选、漏选均不得分，每题2分，共12分)

1．银行存款按其产生的不同来源可以分为(　　)。

A．活期存款　　B．定期存款　　C．财政存款

D．原始存款　　E．派生存款

2．下列属于银行营业收入的内容是(　　)

A．利息收入　　B．金融企业往来收入

C．汇兑收益　　D．其他业务收入

E．固定资产盘盈

3．下列属于银行资产类科目是(　　)。

A．银行存款　　　B．活期存款

C．存放中央银行款项

D．汇出汇款　　　E．利息支出

4．贷款利息的收回，目前银行有下列哪些做法?(　　)

A．利随本清　　　　B．按日收取利息

C．按年收取利息　　D．定期结息

5．下列属于银行基本凭证的是(　　)。

A．支票　　　　　　B．银行承兑汇票

C．现金收入传票　　D．特种转账借方传票

E．外汇买卖贷方传票

6．外汇分账制的主要内容有(　　)。

A．人民币和外币分账核算

B．记账外币和现汇分账

C．买入或卖出外汇时使用“外汇买卖”科目核算

D．记账汇率与账面汇率分账

E．年终决算时汇总编制“汇总的人民币决算表”以本币统一反映经营状况和经营成果

三、单项选择题(每题1分，共10分)

1．借贷记账法的记账符号“贷”用来表示(　　)。

A．资产增加和权益增加B．资产增加和权益减少

C．资产减少和权益减少D．资产减少和权益增加

2．目前商业银行开办的外汇存款中，境内居民的外汇存款称为(　　)。

A．甲种存款B．丙种存款

C．乙种存款　　D．丁种存款

3．下列项目中，属于其他营业收入的是(　　)。

A．发放贷款收取的利息　　B．固定资产盘盈

C．无形资产转让收入　　　D．罚款净收入

4．年度终了，银行对超过规定期限，且确定无法解付的应解汇款应(　　)。

A．作银行营业外收入处理　　　　B．按退汇办法办理退汇

C．转入新年度的应解汇款账户　　D．转入过渡性科目账户

5．当银行向进出口企业售汇时应使用的传票是(　　)。

A．外汇买卖借方传票　　B．外汇买卖贷方传票

C．外汇买卖套汇传票　　D．以上都不是

6．仅适用同城的银行支付结算种类有(　　)。

A．汇兑　　B．银行汇票

C．支票　　D．托收承付

7．对现金付出凭证，应贯彻(　　)。

A．先收款后记账的原则　　B．先记账后付款的原则

C．先借后贷的原则　　　　D．收妥抵用的原则

8．每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的余额核对，是为了达到(　　)。

A．账账相符　　B．账款相符

C．账证相符　　D．账实相符

9．下列支付结算种类中，规定金额起点的有(　　)。

A．银行汇票　　B．银行本票

C．汇兑　　　　D．托收承付

10．下列各项支出构成成本的有(　　)。

A．固定资产净损失　　B．利息支出

C．各种捐赠支出　　　D．营业外支出

四、判断改错题(每题1．5分，共9分)

下列各句，正确的记“√”，错误的不严谨的记“╳”，并对错误处划线后进行更正。

1．银行电脑登记分户账的要求是逐笔记账、逐笔结余。(　　)

2．采取逐笔核贷的贷款是票据贴现贷款。(　　)

3．再贴现票据到期，中央银行向申请贴现的商业银行收取票款。(　　)

4．我国的外汇牌价中的卖出价是指客户卖出现汇和现钞的价格。(　　)

5．拆放同业科目，拆出行使用，属负债类科目。拆出资金时记本科目贷方，归还资金时记本科目借方，余额在贷方表示该行拆出尚未收回的款项。(　　)

6．现金科目日结单可根据其他科目日结单借贷发生额合计数反方向填记。(　　)

五、问答题(12分)

1．简述外汇买卖科目分户账的登记。

2．简述商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别。

六、业务题(48分)

某商业银行虹口支行2006年度发生下列业务:

1．本支行上月发生出纳长款三笔，金额250元，经批准作银行收益处理。作出会计分录。(2分)

2．本支行收到南京支行寄来借方报单随附汇票解讫通知一份，计货款18600元系结清本行开户单位友谊商店前开银行汇票货款20000元，作出会计分录。(2分)

3．本支行开户单位上海光明啤酒厂活期存款账户上2006年6月1日存款余额为200000元，承前页的前未计息的累计日积数为4560000，6月15日存入现金50000元，6月20日结息(年利率0．99%)，21日利息转存，计算利息并作出利息转账的会计分录。(5分)

4．×月×日交换提回支票一份，系开户单位向明鞋业公司开出，金额28000元，经查账面余额仅为20000元，即办理退票，并处以罚款，作出分录。(4分)

5．本支行开户单位上海直流电机厂递交五角场支行签发的本票与进账单金额10000元要求进账。(2分)

6．5月20日转账贷方传票一张金额5600元，应记新华超市误记华新超市5月30日发现记账串户，即填制错账冲正传票办理冲正，并调整积数。(3分)

7．开户单位达民公司6月8日持常州市青妞公司6月5日开出并经银行承兑汇票申请贴现，汇票金额650000元，到期日为9月25日，经审查同意办理，贴现率为月3‰计算贴现利息，并作出贴现会计分录。(4分)

8．本支行5月20日财政性存款各科目总余额1350000元、一般存款各科目总余额12166000元，上次调整缴存款时已缴存财政性存款1020000元、一般存款578000元(一般存款缴存比例为7%)，计算两类存款调整额，并作出缴存财政性存款的会计分录。(4分)

9．某三资企业要求将其汇入汇款HK$500000存入其在本行开立的US$账户。作出套汇的会计分录。(当日港元买入价100∶105，卖出价100∶106;美元买入价100∶826，卖出价100∶830)(5分)

10．本支行第一场交换提出借方票据金额合计为300000元，提出贷方票据金额合计600000元，提回借方票据金额合计为100000元，提回贷方票据金额合计为200000元，计算应收(应付)差额，作出清算资金的会计分录。(4分)

11．本支行6月12日签发支票一张向人民银行提取现金300000元。作出会计分录。(2分)

12．本支行6月12日归还5月20日向交行C支行拆借的资金3000000元，利息3500元。作出本支行的会计分录。(2分)

13．本支行开户单位鸿蒙公司一笔托收承付款金额158000元，6月12日承付期满，因该单位存款账户资金不足，只能支付150000元，余款8000元，逾期至6月30日开业时支付，计算逾期赔偿金，并作出6月30日划款的会计分录。(4分)

14．本支行开户单位新欣超市6月15日提交银行汇票申请一份，要求办理银行汇票结算，向绍兴东风酒厂购货金额60000元，经审查无误当即办理转账作出会计分录。并要求签发银行汇票一份。(5分)