现金出纳与货币发行业务

第八章　现金出纳与货币发行业务

一、名词解释

1．银行出纳工作　　　2．出纳错款　　　3．货币发行业务

4．发行基金　　　　　5．发行库　　　　6．货币发行

7．货币回笼　　　　　8．损伤票币

二、填空题

1．现金是指具有________的货币，我国法定的货币________为。

2．现金出纳工作的原则包括________、________、________、________、________。

银行出纳人员坚持现金收入业务应________，现金付出业务应________。

3．出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的________的现象。出纳错款处理原则是:长款不得________，短款不得________;长短款不能________;长款不报以________论处，短款不报以________论处。

4．残损人民币包括________和________两大类。

5．货币发行业务，包括发行基金的________、________、________以及________。

6．在我国，货币发行按照高度集中统一的原则办理，________是全国唯一的货币发行机关。

7．发行基金是指中国人民银行代替国家保管的________的票币。由印制厂印制完成进入________但尚未进入________或者从________回到________的票币均为发行基金。

8．发行库是负责保管、调拨________的保管库，按中国人民银行的管理体制，分别在总行、分行、中心支行和支行设立________、________、________和________四级发行库机构。

9．“发行基金”科目由各级________使用，记载本身和所辖发行库发行基金的变动情况。________、________、________时，记收入;________、________、________时，记付出;其余额在收入方，表示本身和所辖发行库的________。

10．“发行基金往来”科目由________使用，用于对商业银行或本行业务库向发行库________的核算。基层人民银行在货币发行时记________;货币回笼时记________;余额________。人民银行总行在收到分库货币发行电报时记________;收到货币回笼电报时记________;总行以“流通中货币”科目与本科目对转。用于记载________情况。

11．“流通中货币”科目由________专用，用于记载流通中货币的变动情况。其贷方反映________，借方反映________。余额反映在________，反映________。

12．货币发行是指发行基金进入________，引起发行基金的________和流通中货币的________。

13．货币回笼是指货币从________中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的________和流通中货币的________。

14．货币发行与回笼主要是通过________与________之间的现金往来业务实现的。

15．损伤票币是指________因经久使用或其他原因发生破旧、残缺而不能继续流通使用的票币。

16．我国损伤票币销毁权属于________，具体办理则授权________负责。

三、判断题

1．银行出纳工作应坚持现金收入业务先记账后收款，现金付出业务先付款后记账的原则。(　　)

2．商业银行到人民银行提取现金，必须填写人民银行的现金支票，在人民银行开立存款账户余额内提现，可以适度透支。(　　)

3．发生出纳长款，当天应及时查找原因，力争退还原主。经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理。(　　)

4．办理人民币存取款业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，无偿为公众兑换残缺、污损的人民币，并将其交存当地中国人民银行。(　　)

5．发行基金的调拨必须按照上级库签发的调拨命令办理。(　　)

6．中国人民银行的货币发行与回笼主要通过商业银行的现金收付活动来实现的。(　　)

7．损伤票币的销毁由分行授权中心支行负责集中办理。(　　)

四、单项选择题

1．银行出纳长款，经认真查找确实无法退回的，按规定作为银行的(　　)。

A．其他应付款　　　B．其他应收款

C．营业外收入　　　D．营业外支出

2．银行出纳短款，经认真查找确实无法收回的，按规定作为银行的(　　)。

A．利息支出　　　　B．金融企业往来支出

C．营业外支出　　　D．其他营业支出

3．发行基金的核算采用单式记账方法，当调入发行基金及商业银行交来现金记收入，表示发行基金的增加;调出发行基金及商业银行提取现金记付出，表示发行基金的减少;其余额在(　　)。

A．收入方　　　B．付出方　　　C．借方　　　D．贷方

4．下列业务中，既引起银行资金增减变动又涉及发行基金增减变动的有(　　)。

A．发行基金的调拨　　　B．损伤票币的销毁

C．发行基金的保管　　　D．货币回笼

5．人民银行总行根据分库货币回笼电报，记入“流通中货币”科目的(　　)。

A．借方　　　B．贷方　　　C．收入方　　　D．付出方

6．“发行基金”科目由哪个部门使用(　　)。

A．总库　　　　　　　B．各级发行库

C．人民银行总行　　　D．人民银行各级行

7．发行基金调拨必须凭哪个部门签发的调拨命令(　　)。

A．总库　　　B．分库　　　C．中心支库　　　D．上级库

8．中央银行货币发行意味着(　　)。

A．商业银行缴存现金，发行基金减少

B．商业银行缴存现金，发行基金增加

C．商业银行领取现金，发行基金减少

D．商业银行领取现金，发行基金增加

9．货币发行业务会计核算由于其固有的特点，它所采用的记账方法是(　　)。

A．单式记账法

B．复式记账法

C．既是单式记账法又是复式记账法

D．单式记账法与复式记账法有机结合的特殊的记账方法

10．中心支库销毁损伤票币，应凭哪个部门签发销毁命令(　　)。

A．总库　　　B．分库　　　C．中心支库　　　D．支库

五、多项选择题

1．银行出纳工作坚持双人经办的原则，是指(　　)。

A．双人临柜　　B．双人调款　　C．双人管库　　D．双人记账

E．双人押运

2．银行出纳人员在办理现金业务时，应坚持(　　)。

A．现金收入业务先收款后记账

B．现金收入业务先记账后收款

C．现金付出业务先付款后记账

D．现金付出业务先记账后付款

3．发行基金的调拨采取逐级负责的办法(　　)。

A．总库负责分库之间的调拨

B．分库负责中心支库之间的调拨

C．中心支库负责支库之间的调拨

D．支库负责支库之间的调拨

4．商业银行向发行库缴存现金，即为(　　)。

A．货币发行　　　　　B．货币回笼　　　C．发行基金减少

D．流通中货币减少　　E．发行基金增加

5．人民银行货币发行表现为(　　)。

A．商业银行支取现金

B．发行基金增加

C．发行基金减少

D．流通中货币减少

E．流通中货币增加

6．下列引起各级发行库发行基金增加的有(　　)。

A．从其他发行库调入发行基金

B．印制厂交来票币

C．商业银行缴存现金

D．从发行库调出发行基金

E．商业银行支取现金

六、业务题

第一部分

(一)目的:练习现金出纳业务的核算。

(二)要求:根据下列业务作出会计分录。

(三)资料:虹口支行发生下列业务:

1．开户单位益民百货解交销货收入现金5600元，当即点收无误后入账。

2．开户单位虹饮食品公司填交现金支票要求支取备用金3000元，经审核无误后，当即入账付现。

3．5月7日营业终了，发生出纳长款15元，因查不出原因，暂列暂收款项处理。

4．6月3日营业终了，发生出纳短款350元，暂列暂付款项处理。

5．上述出纳短款，经查找为多付某单位300元，现已追回，另50元无法找回，经批准列作银行损失。

6．6月30日，因5月7日发生的出纳长款一直无人来认领，经领导批准后，作银行收益处理。

第二部分

(一)目的:练习货币发行业务的核算。

(二)要求:根据以下资料作出相关商业银行、人民银行会计部门、发行库的分录处理。

(三)资料:

1．工商银行A支行向当地人民银行缴存现金100万元。

2．交通银行B支行向当地人民银行支取现金50万元。

3．浙江省分库签发调拨命令，通知金华中心支库向台州中心支库调出发行基金600万元。

七、问答题

1．现金出纳工作的原则是什么?

2．商业银行现金收入和现金付出各包括哪些内容?

3．什么是发行基金和发行库?发行库如何设置?

4．货币发行业务的核算特点是什么?

5．什么是货币发行和货币回笼?货币发行与回笼的账务处理是怎样进行的?

6．什么是损伤票币?损伤票币的销毁权属于谁?