出纳业务流程

1.收款业务基本流程

（1）库存现金收款业务基本流程

出纳员在办理收款业务时，对于由其他人填开的现金收入凭证，若未经有关人员审核的，首先应对凭证进行认真审核，确定该项业务是否真实、合理，凭证反映的商品数量、单价、金额等是否有误，有无刮擦涂改现象，有无有关领导的签字或盖章等。

出纳员审核现金收款原始凭证无误后，就可以点收交来的现金，收妥现金后，在现金收款原始凭证上加盖“现金收讫”戳章。“现金收讫”戳章通常要刻有单位名称、出纳员姓名或代号。戳章的年、月、日要用变码日期。

（2）银行存款收款业务基本流程

与库存现金收款业务基本程序相仿，只是在办理完银行收款业务的有关收款凭证上加盖“银行存款收讫”戳章。

2.付款业务基本流程

（1）库存现金付款业务基本流程

一部分业务需要出纳员编制现金支出的原始凭证，出纳员应根据规定的方法真实地填制凭证的各种内容，并由单位负责人、会计主管、经办人签名或盖章。

如员工报销差旅费，员工出差回来后，应如实填写差旅费报销单，并在差旅费报销单后面粘贴上车票、住宿发票等，先交由出差人签名，然后给单位负责人签名，进行实报实销，再经主管会计审核后，由出纳给予报销。

出纳员应对所收原始凭证认真审核，保证原始凭证真实、合法、准确，并以此支付现金，同时编制记账凭证。付款原始凭证的审核中，特别要注重对白条的防范。根据原始凭证支付现金后，应在有关凭证上加盖“现金付讫”戳章，戳章上要有单位的名称、出纳员的姓名或代号，其日期应采用变码日期。

（2）银行存款付款业务基本程序

与库存现金付款业务基本程序相仿，只是在办理完银行付款业务的有关付款凭证上加盖“银行存款付讫”戳章。

【任务1训练题】

一、选择题

1.属于出纳员岗位职责的有（　）。

A.办理现金收付业务　B.登记现金和银行存款日记账

C.登记现金和银行存款总账　D.保管各种有价证券

2.出纳员可以兼任（　）工作。

A.稽核　B.收入、支出、费用、债权债务账目的登记

C.会计档案保管　D.固定资产明细账的登记

3.某单位由出纳人员监管稽核工作，这种做法违反了（　）。

A.会计机构内部稽核制度的规定　B.会计机构内部牵制制度的规定

C.会计岗位责任制的规定　D.会计监督制度的规定

二、案例分析

兴业公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有大专学历的毕业生张青担任出纳。一开始，张青勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意，但受到同事在股市赚钱的影响，张青也开始涉足股市。然而事与愿违，张青进入股市后很快被套牢，想翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念。凭着财务主管对他的信任，张青拿到了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。直至案发，公司已经蒙受了巨大经济损失。

问题：张青的行为属于何种行为？兴业公司在现金管理方面有何漏洞？