【摘要】：任务描述2015年4月10日,光华建筑工程有限公司因项目基础施工,需要大量的钢材,特由出纳人员小赵向开户银行申请取得一张面额为60000元的银行汇票,交由采购员刘洋到鞍钢采购钢材。
任务描述
2015年4月10日,光华建筑工程有限公司因项目基础施工,需要大量的钢材,特由出纳人员小赵向开户银行申请取得一张面额为60000元的银行汇票,交由采购员刘洋到鞍钢采购钢材。2015年4月12日,采购员刘洋回来,报销购钢材价款为60000元。
要求:学生以光华建筑公司会计人员的身份对企业银行汇票业务进行会计处理。
任务分析
企业会计人员办理以下汇票业务的工作并取得相应的原始资料及凭证:
1)出纳人员填写银行汇票委托申请书后加盖预留银行印鉴提交给开户行,开户行审核无误后签发银行汇票交给出纳人员。
2)出纳人员将银行汇票交给采购员刘洋去鞍钢采购钢材。
3)采购结束,刘洋冲销采购业务,将钢材发票和银行汇票解讫通知交给出纳人员进行相应的会计处理。
相关知识
其他货币资金是指除现金、银行存款外的其他各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。
为了核算各种其他货币资金,企业应设置“其他货币资金”账户,其借方登记取得的其他货币资金,贷方登记购入材料物资支用的其他货币资金,期末借方余额,反映其他货币资金的结余数,本账户按其内容设置明细账进行明细核算。
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