存款业务的核算

第三章　存款业务的核算

一、名词解释

1．基本存款账户　　　2．一般存款账户　　　　3．专用存款账户

4．临时存款账户　　　5．支票户　　　　　　　6．存折户

7．单位定期存款　　　8．活期储蓄存款　　　　9．定期整存整取储蓄

10．零存整取储蓄　　11．整存零取储蓄　　　　12．存本取息储蓄

13．定活两便储蓄　　14．固定基数计息法

二、填空题

1．银行存款账户按资金管理要求划分为________、________、________和________。

2．基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理________和________的账户。

3．________是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

4．银行存款按资金来源性质可分为________、________和________。

5．单位存款按期限划分，可分为________和________两种。

6．单位活期存款账户按存取方式不同，分为________和________两类。

7．单位活期存款一般按________结算利息，结息日为________。

8．单位定期存款金额起点为________，多存不限。

9．单位定期存款的利息计算采取________的办法，即在存款支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按________天、对月一律按________天计算，零头天数按________计算。采用________的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。存期内如遇利率调整，按________计息。逾期支取，逾期部分按________利率计息。利息只能________，不________。

10．银行与支票存款户的对账，可分为________和________两种形式。

11．为了正确执行国家________和________人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行“________，________，________，________”的原则。

12．活期储蓄存款是________的一种储蓄存款。

13．活期储蓄存款按________结算利息，如在存款期遇利率调整，按________计付利息。

14．定期储蓄包括________、________、________和________等几种形式。

15．整存整取储蓄________起存，多存不限，存期分________、________、________、________、________、________数个档次。

三、判断题

1．一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。(　　)

2．单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。(　　)

3．存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。(　　)

4．银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。(　　)

5．单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。(　　)

6．活期储蓄存款按季结算利息，如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。(　　)

7．存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。(　　)

8．活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。(　　)

四、单项选择题

1．单位定期存款最低存入金额为(　　)。

A．100元　　　B．1000元　　　C．10000元　　　D．100000元

2．活期储蓄存款开户时的金额起点为(　　)。

A．1元　　　B．5元　　　C．10元　　　D．20元

3．用在分户账上计息的存款，一般使用(　　)。

A．甲种账　　　B．乙种账　　　C．丙种账　　　D．丁种账

4．活期储蓄存款存入时，应填写(　　)。

A．现金缴款单　　　B．存款凭条

C．存款存单　　　　D．活期储蓄存款凭条

5．储户支取全部存款不再续存时，称为(　　)。

A．开户　　　B．转户　　　C．过户　　　D．销户

6．单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为(　　)。

A．借:利息支出

　　　　贷:应付利息

B．借:应付利息

　　　　贷:单位活期存款——存款人户

C．借:利息支出

　　　　贷:单位活期存款——存款人户

D．借:利息支出

　　　　贷:应收利息

7．存款人的工资、奖金等现金支取通过(　　)办理。

A．基本存款账户　　　B．一般存款账户

C．临时存款账户　　　D．专用存款账户

8．存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是(　　)。

A．基本存款账户　　　B．一般存款账户

C．临时存款账户　　　D．专用存款账户

9．存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是(　　)。

A．基本存款账户　　　B．一般存款账户

C．临时存款账户　　　D．专用存款账户

10．活期储蓄存款在每季末月20日结息，利息按(　　)计算。

A．按存入日挂牌公告利率　　　　　B．按支取时挂牌公告利率

C．按当年1月1日挂牌公告利率　　　D．按结息日挂牌公告利率

五、多项选择题

1．定期储蓄存款，根据存取本息的不同形式可分为(　　)。

A．整存整取　　　B．零存整取　　　C．存本取息

D．整存零取　　　E．定活两便

2．银行存款按其产生的不同来源，可以分为(　　)。

A．活期存款　　　B．定期存款　　　C．财政性存款

D．原始存款　　　E．派生存款

3．银行的存款账户分为(　　)。

A．基本存款账户　　　B．专用存款账户　　　C．辅助账户

D．一般贷款账户　　　E．一般存款账户

4．储蓄存款的原则是(　　)。

A．存款自愿　　　　　B．取款自由　　　C．存款有息

D．为存款人保密　　　E．鼓励和保护

5．活期储蓄存款的特点是(　　)。

A．1元起存，多存不限　　　B．5元起存，多存不限

C．随时存取、不定期限　　　D．到期计息，利率较高

E．存款时间长、存期固定

六、业务题

第一部分

(一)目的:练习采用乙种账、余额表计算单位存款利息。

(二)资料:

1．某支行开户单位丽都酒家的存款资料如下:

存款分户账

2．某支行200×年第四季度单位活期存款科目余额表的最后一页内容如下:

计息余额表

(三)要求:

1．根据资料1填表计算利息，并作出利息入账的会计分录。

2．根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出利息入账的会计分录。

第二部分

(一)目的:练习储蓄存款的核算和利息计算。

(二)资料:静安区康定路第三储蓄所发生以下储蓄业务:

1．

计算该存款账户第三季度的应计利息。

2．

3．储户汪静于2006年1月30日持2005年1月31日存入的一年期定期储蓄存单金额10000元来行支取利息，本金转存三年期定期储蓄。

4．2006年1月20日储户陈吴持2004年4月2日存入的三年期定期储蓄存单，金额20000元，来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。

5．储户张青于2006年3月8日持2005年1月26日存入的一年期定期储蓄存单金额36000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。

6．储户郭天云于2006年3月16日持2004年1月12日存入的三年期定期储蓄存单金额25000元来行要求提前支取15000元，证件相符，其余10000元，另开新存单，原存期起息。

7．储户王信2006年4月28日持2005年4月28日开户的一年期零存整取存折来行取款，该笔存款在存入过程中，第10个月漏存，其余每月固定存入本金1000元。

8．2006年9月18日储户郑明持2005年3月12日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入本金500元，当中无漏存。

9．储户赵昆零存整取一年期存取情况如下:

(三)要求:根据以上业务，计算应付利息，并逐笔作出会计分录(各期利率见附表)。

七、问答题

1．银行存款账户的种类有哪些?

2．如何开立存款账户?

3．存款业务核算的基本要求是什么?

4．单位存款如何进行核算?

5．储蓄存款如何进行核算?

6．怎样计算存款利息?

附表金融机构人民币存款基准利率调整表