【摘要】：所得税会计的主要目的之一，是为了确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。企业在计算当期应交纳的企业所得税时，应分三步进行：先确定会计利润，再根据税法和会计的差异确定应纳税所得额，最后用应纳税所得额和企业适用的所得税税率计算当期应交纳的企业所得税额。
四、所得税费用的确认和计量
所得税会计的主要目的之一，是为了确定当期应交所得税以及利润表中的所得税费用。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。
（一）当期所得税
是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。
企业在计算当期应交纳的企业所得税时，应分三步进行：先确定会计利润，再根据税法和会计的差异确定应纳税所得额，最后用应纳税所得额和企业适用的所得税税率计算当期应交纳的企业所得税额。会计利润和企业应纳税所得额之间的关系为：
会计利润＋准则规定计入利润表但税法不允许税前扣除的费用＋（－）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额＋（－）计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额之间的差额－税法规定不征税收入＋（－）其他调整因素＝应纳税所得额
（二）递延所得税
是按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和所得税负债。
递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额） － （递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）
（三）所得税费用
所得税费用＝当期所得税＋计入损益的递延所得税
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