银行贷款效益的评估

10.6.1　银行贷款效益的评估

商业银行是一个自主经营、自负盈亏，且以营利为目的的经济实体，因此，必须讲究资金的使用效率与贷款效益。因此，对贷款项目，商业银行除了要进行项目自身的经济效益评估外，还应进行项目贷款效益评估。主要包括流动性评估和相关效益评估两个方面。

1.关于流动性评估

对银行流动性评估，主要是分析借款人（或项目）在银行开立的基本结算账户或资金分流的情况，并计算存贷比率和银企资金相向流动的现值比率。主要包括：

（1）存贷比率

它是指企业在贷款银行的存款与其固定资产和流动资金贷款之和的比值。其计算公式为：

在此公式中，企业存款是指借款企业正常生产年份在贷款银行的存款，应包括结算户存款和其他存款两部分。其中，结算户存款是指借款企业在正常生产年份的平均存款余额，通常按照销售收入的一定比例测算；其他存款应按企业正常生产年份的折旧和未分配利润两项的滞留额（企业计划以后年份使用的部分）估算。存贷的比率越大，说明银行以贷引存的效果越好。

（2）银企资金相向流动现值比率

它是反映银行综合动态效果的评估指标。其计算公式为：

在此公式中，回流银行资金现值为项目计算期内实际固定资产和流动资金贷款的回收及企业存款、贷款利息回收的现值之和；而流出银行资金现值即是在项目计算期内固定资产和流动资金贷款及企业存款支用、存款利息支出的现值之和。如表10-10所示。

根据通常的经验分析，若该指标的比值大于1，表明回流银行资金现值大于流出现值，流动性效果好；如果比值在0.8～1之间，说明流动性效果一般；如果比值小于0.8，则说明流动性效果较差。

2.关于相关效益的评估

由于银行通过对投资项目发放贷款，并从贷款中获得某些间接利益，因而可从定性方面对此进行分析评估，即所谓相关效益评估。该评估的主要内容包括：

（1）分析项目建成后使银行的结算业务增长的情况。

（2）通过项目贷款掌握行业动态和经济信息的情况。

（3）通过项目贷款增进与地方政府和主管部门关系的情况。

（4）通过项目贷款扩大银行其他业务和机构网点建设的情况。

（5）通过项目贷款提高银行的社会知名度和业务竞争能力的情况。

通过对银行进行流动性评估和相关效益评估，可以较好地体现金融资产流动性和营利性的要求。

表10-10　银企资金相向流动现值计算表