决算报告写作

第一节　财务预、决算报告写作

一、年度财务预算书

年度财务预算书，是指反映独立核算的经济组织在预算年度内的资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的上报文件。每个财政(或财务)年度开始之前，独立核算的经济组织应当组织内部各级子机构编制财务预算，在此基础上，按照上级管理部门统一印发的报表格式、编制要求，来编写上报年度财务预算报告书。

(一)年度财务预算书的构成

1.年度财务预算报表内容:(1)年度内预计资产、负债、所有者权益，包括规模、质量、结构;(2)年度内预计实现的经营成果及利润分配;(3)年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出;(4)年度内预计达到的生产、销售或营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用;(5)年度内预计发生的产权并购、长短期投资、固定资产投资的规模及资金来源;(6)年度内预计对外筹资总体规模与分布结构等。

【预算表举例】

财务预算申请表

2.年度财务预算书编写说明:上报财务预算报表时，还要对财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。说明的内容:(1)预算编制工作组织情况;(2)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;(3)预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计;(4)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明;(5)其他需说明的情况。

3.其他相关材料。

4.签署。年度财务预算书应当加盖预算单位公章，并由主要负责人、总会计师(或分管财务负责人)、财务管理部门负责人签名。

(二)年度财务预算说明书的写法

财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。其写作结构主要是8个方面:

1.上年度财务预算工作情况总结:(1)上年度预算工作情况回顾，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验、分析存在的问题，提出拟采取的整改措施;(2)上年度预算调整情况进行说明，应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等;(3)上年度预算完成情况简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等;

2.本年度预算工作组织情况:主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等;

3.本年度预算编制基础:(1)编制年度财务预算的基本依据、所采用的基本假设及论证依据;(2)编制年度财务预算所选用的会计制度与政策;(3)年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因及对预算的影响等情况;

4.预算年度生产经营情况说明:年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，预算单位应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况及对本组织产生重大影响的生产、经营决策。预算年度生产经营情况应包括:(1)对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本组织所处市场环境的影响，如:国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等;(2)根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占主营业务较大比重的几个业务板块的生产经营指标增减变动情况和比率;拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、资产及业务重组、整体上市、开展新业务等;(3)说明预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，予以详细分项说明;(4)说明预算年度内拟安排的重大筹资项目的长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况;(5)分项说明预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括:投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况;(6)分项目说明预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况;

5.预算年度主要财务指标说明:主要根据年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括:(1)预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因;(2)预算年度期间费用发生情况，包括:分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明;(3)预算年度员工薪酬情况，包括:员工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析、员工薪酬占营业收入比重以及变动情况、员工薪酬占成本费用比重以及变动情况、员工变化情况及原因;(4)预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因;(5)预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因;(6)其他需要说明的财务指标;

6.可能影响预算指标的事项说明:这是对预算年度可能对本预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、经营决策中的重大不确定事项等。预算单位应当充分说明各种不确定性因素及原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等;

7.预算执行的保障和监督措施:预算执行的保障和监督措施，是指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施;

8.其他需要说明的情况。

【财务预算例文】

徐州海伦哲专用车辆股份有限公司2012年度财务预算报告

风险提示:公司2012年度财务预算、经营计划、经营目标并不代表公司对2012年度的盈利预测，能否实现很大程度上取决于市场状况变化与经营团队努力程度等多种因素，存在很大的不确定性，请投资者特别注意。

2012年度，公司将持续扩大生产规模和新品研发投入，按计划完成“智能化高空作业车技术改造”募投项目和超募资金使用项目的建设，同时通过精益生产体系的构建、PLM的实施等不断加强公司管理水平和研发实力，提高经济效益。

根据公司2012年生产经营发展计划确定的经营目标，编制公司2012年度财务预算方案如下:

一、主要财务预算指标(内容略)

二、公司2012年度财务预算与2011年度经营成果比较表(表格略)

三、拟定上述计划所依据的假设条件及原因(九项内容略)

四、2012年年度预算编制说明(内容略)

五、结语

“新平台、新起点、新目标、新征程”，2012年公司经营班子将继续在公司董事会的领导下，强力推进精益生产，提高全员的制造意识，提高产品质量;实施营销体系变革，提高市场应变能力;通过同消防车行业优势企业的合作，高起点进入消防车行业，紧紧依靠全体干部员工，力争完成2012年各项预算指标。

徐州海伦哲专用车辆股份有限公司

二○一二年三月十六日

二、项目预算书

项目预算，是项目的计划和预算(英文缩写为PP　b)　的简称，是一种将“规划——计划——预算”结合在一起的系统控制方法。项目预算，是项目开始前对项目费用的计算，包括人工，材料等，是经营或投资项目投标中的一个主要指标。项目预算，将制定规划和制定预算两者有机的结合起来，通过对各种可能的方案进行“成本——效益”分析，对不同方案实现目标的效果与其所需要的成本进行综合的对比分析，然后根据一定的标准来选取最佳方案，寻求最有效地调配资源的方法，选取实现目标的最佳途径，以最少的费用实现既定的目标，或是以现有的资源实现最大的效果。

项目预算，最初是在19世纪60年代由美国国防部首创，其后开始流行。现代一般财经活动(经营或投资)都会有项目预算，政府部门、事业单位、企业，尤其是大型企业经常使用项目预算方法。项目预算，强调的是目标和实现目标的规划，以及按规划的项目或方案拨款而不是按职能部门上年的预算基数增加或减少一定的比例拨款，因而克服了各种预算(包括企业预算)中所共有的缺点，摆脱了过分地受会计期时间框框的限制。项目预算常要采用数学模型对费用和效果的变化模式以及费用和效果的关系进行描述。

(一)项目预算方法

费用预算有两种基本方法:一是自上而下的预算方法。主要是项目的上、中层管理人员对项目的总体费用、构成项目的子项目费用进行估计、判断，然后把结果向下一级的管理人员传递，并由他们对组成项目或子项目的任务和子任务的费用进行估计，直到最底层。自上而下方法的优点主要是总体预算往往比较准确，也能避免任务分配不均的现象发生。不足之处是可能会出现上层的估计不足，下层又不便于提出或沉默等待上层管理者自行发现问题并予以纠正，这样往往会给项目带来诸多问题，有时甚至导致项目失败;二是自下而上的预算方法。自下而上方法要求运用WBS(工作分解结构)对项目的所有工作任务的时间和预算进行仔细考察。预算是针对资源(团队成员的工作时间和原材料)进行的，然后才转化为所需要的经费。所有工作任务估算的总体汇总就形成了项目总体费用的直接估计。项目经理在此之上再加上适当的间接费用(如管理费用、不可预见费等)以及项目要达到的利润目标就形成了项目的总预算。自下而上预算的优点是，基层人员更为清楚具体活动所需的资源量。而且由于预算出自于基层人员之手，可以避免引起引起争执和不满。但也会陷入怪圈——下级过高估计自己的资源需求和上级不适当的按一定比例加以削减。具体采用哪一种方法，主要根据项目组织的决策系统的实际情况来决定。

(二)项目预算书编写

项目预算书的结构:编写时间、主办单位、项目名称、材料及费用明细、签章等。

项目预算书编制程序:各部门分别提供基础资料，财务牵头汇总编写总预算。

1.有关部门提供资料，如下表:

2.财务部门的预算汇总工作，包括:(1)根据员工工资和奖金情况计算工资附加费;(2)根据员工人数计算往返差旅费及出差人员旅费;(3)根据预算收入计算应交税费明细;(4)计算固定资产折旧费;(5)测算业务招待费;(6)小车使用及维修费;(7)财务费用及其它费用;(8)根据有关资料编制项目预算;(9)根据各部门提供的资料编制项目利润预算;(10)组织有关人员审核预算;(11)根据各部门提供的预算变更资料及时调整项目预算。在预算汇总的基础上，项目负责人会同承担单位财会部门共同编写预算书;

3.编写项目预算说明书:项目预算说明书，是预算评估和预算安排的主要依据。承担单位在编制项目预算表的同时，必须编制项目预算说明。项目预算说明的内容和编制要求:(1)预算来源情况说明:主要说明项目来源经费总体情况，国家其它拨款、承担单位自筹经费及其它来源经费的来源渠道、经费落实情况等，并附相关证明材料;(2)经费支出说明:简要说明设备费、相关业务费和管理费占项目总预算的比例，预算支出结构的合理性;

4.落款签章:(1)标示预算单位名称并加盖单位公章;(2)标注银行开户名称、帐号、开户行等财务信息(必须真实规范，并经财务部门核实，不得使用简称、缩写);(3)标注预算报表日期　年　月　日。

【项目预算书格式举例】

【例一】

项目预算书封面　　　　　　　　　　　

建设单位:××市人民医院　　　　　　　

工程编号:333111－sj　　　　　　　　　

工程名称:××市人民医院中央空调风系统

工程造价:124935　　　　　　　　　　　

编制人:×××　　　　　　　　　　　　

编制单位:×××　　　　　　　　　　　

编制日期:2007年12月11日　　　　　　　

【例二】

预算说明书

一、编写依据

(1)采用的图纸是由茂名市设计院有限公司设计的人民医院的第十层建筑平面图，广东省建设厅监制;

(2)采用的是2006年《广东省安装工程综合定额》第九册、第十一册。

(3)预算基价(直接费):人工费=工程量×人工费单价……式;材料费=工程量×材料费单价……式②;机械费=工程量×机械费单价……式。

(4)利润:施工工程利润=人工费(合计)×35%……式

(5)施工措施项目费:包括安全防护、文明施工措施费、工程保修费、工程保险费、赶工措施费、预算包干费和其他费用等。现根据所知实际情况采取下式进行计算:

施工组织措施费=文明安全施工费+工程保修费+工程保险费+预算包干费……式

其中措施费按人工费的30.7%;保修费按人工费的1.5%;保险费按人工费的0.2%计算

预算包干费按1%计算，以分部分项工程费为基础。

(6)规费:包括社会保险费、住房公积金、工程定额测定费、建筑意外伤害保险费、工程排污费、施工噪音排污费、防洪工程排污费等。现根据所知实际情况用下式进行计算:规费=社会保险费+住房公积金+工程定额测定费+工程排污费……式

其中社会保险费按人工费27.81%计算;住房公积金按8%计算;工程排污费按0.33%计算，工程定额测定费按0.1%计算;工程排污费测定计算基础为:分部分项工程费+措施项目费+其他项目费式

(7)含税工程造价

经查得茂名市建筑安装业的税率为3%;可按下式进行计算其含税工程造价:

含税工程造价=工程费+工程费×3%……式

(8)含税工程造价以外发生的其他增加费用

这些费用是合同外发生的费用以及施工过程中发生的各项费用，须另行计算。应在甲乙双方签定合同时，就在和补充条款中应写明当这些费用发生时，如何计算所增加的费用。

二、其他费用问题:

(1)由于建设单位责任原因造成的停、窝工及机械设备停滞费。

(2)由于施工交叉作业干扰以及断路绕道等损失费。

(3)由于工程预算外发生的施工场地限制和甲供设备、材料到货不及时而发生的停、窝工损失费。

(4)由于甲方对施工工艺和操作规程的特殊要求以及建设单位要求工期提前而发生的各项费用。

(5)因市场材料价格变化或紧缺，经建设单位同意而发生的材料代用增加费和材料增加费等;

(6)由于设计变更而发生的费用增加

以上的费用按实际发生多少，由施工单位提出费用签单，交建设单位办理签证结算。

备注:在计算列表时，所有的金额均以“元”作为单位。其计算编号按照附图标示的编号进行计算。

三、财务决算书

财务决算书，是国家机关、企事业单位及其他经济组织某一年度或某一建设项目预算执行结果的书面总结。它的作用主要是总结一年来的收支情况、年度预算完成情况，或某一建设项目的进展情况、预算执行情况，以便为做好下一步工作准备有关资料。现行的财务决算，常用的有年度财务决算和项目财务决算两种。财务决算书，要求数字的准确性、内容的完整性和编报的时效性。

(一)财务决算书的结构

财务决算书的结构比较简单，一般只有标题、正文两大部分:

1.标题:一般是“决算单位名称+年度+文种”。如，《山东德棉股份有限公司(决算单位)2009年度(年度)财务决算报告(文种)》(2010年4月26日);项目财务决算报告的标题，一般是“单位名称+项目名称+文种”。如，《关于勉县(决算单位)2010年度(年度)农业综合开发项目建设资金(项目名称)财务决算情况的报告(文种)》。

2.正文内容:(1)财务经济指标完成情况;(2)资产负债及所有者权益(资产状况、负债状况、营运资金状况、所有者权益状况)。

(二)财务决算的报送及注意事项

企业应当按财务关系或者产权关系负责各级子企业财务决算的组织、收集、审核、汇总、合并等工作，并按规定及时将年度财务决算报送有关部门(如国资委、股东大会、证监会)。企业向有关部门报送的年度财务决算应当应当符合统一规定，做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。要使用统一下发的财务决算报表软件填报各项财务决算数据;按照要求报送纸质文件和电子文档的财务决算报表，以及报表附注、财务情况说明书等。

【财务决算报告例文】

【例文一】

××公司××××年度财务决算说明书

××年度我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下:

一、生产经营和主要财务指标的实现情况(内容略)

二、利润指标实现情况(内容略)

三、成本费用情况(内容略)

四、固定资产与流动资产的增减情况(内容略)

五、其他需要说明的问题

××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题并未彻底解决，经过清仓压库以后必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中不包括这笔数字。

××××公司

××××年×月×日

【例文二】

关于勉县2010年度农业综合开发项目建设资金财务决算情况的报告

汉中市农业综合开发办公室、财政局:

上级下达我县2010年度农业综合开发土地治理中低产田改造任务1.3万亩，建设地址落实在褒城镇的金寨、邹寨、红星等7个村;产业化经营项目——年3万吨优质米精加工生产线扩建，由勉县定军米业发展有限公司承建。现将资金使用及财务决算情况报告如下:

一、项目建设任务、投资计划及资金到位情况

(一)项目建设任务(内容略)

(二)项目投资计划(内容略)

(三)项目资金到位情况(内容略)

二、项目任务及决算投资完成情况(内容略)

三、项目资金管理办法及措施(内容略)

附件:勉县2010年度农业综合开发土地治理项目建设资金财务决算表。

勉县农业综合开发办公室

勉县财政局

2011年6月23日

四、预决算报告

预决算报告，也称预决算说明书，是国家机关、企事业单位或其他经济组织等独立核算单位，定期向财经主管部门或代表大会所作的财政、财务方面的预期计划或决算总结的书面形式报告，专业性很强。其中，预算内容是本年度预期收入和支出的一览表，它是以上一年度的财政经验即平衡表为依据的，预算报告属于财务计划性质;决算内容是预算执行的结果，是收入和支出结果的总结，决算报告属于财务总结性质。其中政府决算是政府预算的最终结果，它综合反映了国民经济和社会发展的情况，体现了经济文化建设的成果和进程。

预决算报告制度是宏观或微观经济控制的重要手段，也是社会主义市场经济中不可缺少的重要组成部分。预决算报告是各级财务部门必用的文体，使用于各级财务部门，如国家财政部、各级政府财政厅局、各企事业单位的计财处(科室)等。

(一)预决算报告的特点

1.法规性。预算、决算报告是依法编制和依法执行的。《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》对预算编制内容和程序、预算管理和审批、预算执行和调整、决算和监督等都作出了明确的规定，从事预算工作的部门和人员必须遵照执行。各级政府部门的预决算报告，要提交本级人民代表大会审查批准或通过，具有法律效力。预决算中所列诸项开支，必须符合我国现行的经济方针、政策，尤其应符合和项财经、财务制度，在经济、财务规定的范围内列支，违犯财经、财务制度的现象不允许的。

2.公开性。预决算报告将收支计划的制定、执行以及决算的全过程以报告形式阐述，并提交权力机构审议通过后，采用各种形式向公众公布，接受公众监督。

3.综合性。预决算报告反映的是以年度为计算单位的各项经济活动状况，如地方财政预算支出项目就包括:基本建设、农林水、教科文卫事业等二十多个项目，通过使用经费的收入和支出充分反映某地区经济活动的全貌，具有综合性特点。

4.计划性。所谓计划性，即一切财政经费开支，必须做到有目的、有计划，本着开源节流、精打细算、量入为出的原则安排，不允许大手大脚和铺张浪费。预决算报告就充分体现了这种计划性原则。财务开支事前有计划预算，事后有财务结算。

5.程序化。预决算的编制要由财经工作部门和人员在财经单位的主要领导指导下进行，有时要经过集体研究决定之后，方可编制。编写之后要有本部门负责人审阅、修改和签署，然后报本单位主管领导人审定并签字，才可呈报上级主管单位或者向有关代表大会作报告，财政预决算报告在编写时必须遵照一定的程序进行。

6.数字化。预决算报告，是财务款项的收入和支出的反映，很多情况要通过数字反映出来，数字在预决算报告中占有有十分突出的地位。

(二)预决算报告的种类

实践中预决算报告分为不同的类别:(1)按报告的单位分:国家预决算报告、地方预决算报告、企事业单位预决算报告、群团组织预决算报告;(2)按呈报对象分:交代表大会审议的预决算报告、上报财务主管部门的预决算报告、单项经济活动提交的预决算报告。

(三)预决算报告的写法

预决算报告的呈报对象不同，报告的内容、写作格式和要求也就不完全相同。国家和地方政府部门的预决算说明书大多是文字表述为主，有时也辅以相关表格;企事业单位的预决算说明书，大多是以表格形式，辅以文字说明。一般预决算报告的文本结构，包括:标题、称谓、正文、签署四个部分。

1.标题:提交代表大会审议的预决算报告，一般是《关于××单位(或地区)××年预算执行情况及××年预算草案的报告》，如，《关于吉林省2011年预算执行情况和2012年预算草案的报告》、《×公司2010年财务预算执行情况和2011年财务预算草案的报告》;呈报财务主管部门的预决算报告，标题一般是《关于××年财务预决算报告》。

2.称谓:在代表大会上作的预决算报告，称谓顶格写:“各位委员”、“大会主席团、各位代表”等;呈报财务主管部门的报告，在标题下一行顶格写财务主管部门名称。

3.正文:正文部分由开头、主体和结语三部分组成。

(1)开头:在大会上做的预决算报告一般都有开头，主要写报告的授权，请求审议。如:“今天我受职工民主管理委员会的委托，向职工民主大会做2011年财务决算情况及2012年财务预算的报告，请审议”;呈报财务主管部门的报告，一般直接进入主体。

(2)主体:主体部分一般是分成三个部分来写:第一部分，写上年预算执行情况。先高度概括上年度“圆满完成了全年预算任务，财政收支再上新台阶”;然后，写取得的成绩，包括:“一般预算”(财政、财务收入情况和支出情况)和“基金预算”(收支情况和平衡情况)。都用具体数字说话;之后，再写“一年来，主要做了以下工作”，分条列项写执行财务预算所做的具体工作，期间也要结合具体数字和比率说话;最后，写执行预算中存在的问题。如:“财政运行中存在的主要问题:财政收支矛盾比较突出，收入结构有待进一步改善;财政保障水平不够均衡，县级财政保障能力有待进一步提高;偿还到期政府性债务，财政负担较重;财政资金使用绩效有待进一步提高”;第二部分，写下年预算草案。先写编制下年预算的原则和依据;然后写“一般预算指标”、“基金预算指标”。都是具体数字;第三部分，写写怎样完成下年预算任务。提出重点要做好的几项工作，即保证措施，如:增收节支、优化支出结构、统筹兼顾、深化财政(财务)改革等。

4.签署:提交代表大会审议的的预决算报告，一般在标题下注明报告单位及报告人的身份、姓名，如，“×××(报告人)在×××代表大会第×次会议上”，签署可以省略;呈报财务主管部门的预决算报告，要在正文右下方标注单位财务负责人或主管领导人姓名，加盖公章，最后标注报告发出的时间。

(四)预决算报告的写作要求

1.依据国家法律、法规和有关财政经济政策。《中华人民共和国预算法》规定，各级人民政府负责编制本级总预算草案;各级财政部门具体编制本部门预算草案;各单位编制本单位预算草案。编制预决算的法理依据就是《预算法。上级有关部门下达的本年度预算草案指示和要求也是编制本级预算的重要依据;

2.遵循收支平衡和真实性原则。预算要合理，过多会造成浪费，过少不利于经济活动展开;决算要与预算进行对照，不允许虚列;严格区分性质不同的收支项目，不能混淆;

3.财务数据要准确、翔实。因为预决算报告是财务款项的收入和支出的反映，而且很多经济活动情况和效益是通过数据体现出来的，所以它离不开数据，显然只有准确、翔实的数据才能真实地反映某地区或某部门单位经济活动的面貌。因此，数据在预决算报告中占有十分重要的地位，编写报告时要注重数据的应用;

4.注重平时信息的搜集。编制报告的主要指导思想和主要依据还来自于经济、金融形势的变化和发展，平时注重搜集各类信息，就能以数据为基础，进行全面综合分析总结，归纳出经验，找出存在的问题，并能相应提出改进措施或对策。

【财务预决算报告例文】

××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告

股东大会、各位代表:

我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。

一、××××年度财务工作决算

一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

(一)预算执行情况

1.收入情况。一年来，公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2.支出情况。一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面:(1)进货成本××万元;(2)管理费用××万元;(3)财务费用××万元;(4)销售费用××万元;(5)投资支出××万元……一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。

(二)职工困难补助费使用情况(略)

(三)劳动保险费用使用情况(略)

二、××××年财务预算

(一)编制公司财务预算的原则

我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

(二)公司收入预算

1.主营收入。××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。

2.附营收入。××年附营收入预算为××万元。

3.投资收益。××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。

4.其他收入，预算××万元。

以上全年收入预算总金额为××万元。

(三)公司支出预算(略)

以上各项，全年预算总支出为××万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

×××

××××年×月×日