托收的含义

一、托收的含义、类别及程序

（一）托收的简略定义

托收（Collection）是指债权人开立汇票委托银行向债务人收取款项。

托收的基本当事人如下：

委托人（Principal），是指委托银行向付款人收款的当事人，通常是出口商。

托收行（Remitting Bank），是指接受委托人的委托，向付款人收取款项的银行，通常是出口地银行。

代收行（Collecting Bank），是指托收行的代理行，即接受托收行的委托向付款人收取款项的银行，通常是进口地银行。

付款人（Drawee），是指承担付款义务的当事人，通常是进口商。

（二）托收的类别

根据委托人签发的汇票是否附带商业单据，托收可以分为光票托收和跟单托收。

光票托收（Clean Collection）是指委托人仅凭汇票而不附有商业单据的托收方式，即仅凭汇票委托银行代为收款。在国际贸易中，光票托收用于收取货款的尾数、佣金、样品费以及其他贸易从属费用等小额款项（黎孝先，2007，p206）。

跟单托收（Documentary Collection）是指委托人签发的汇票中附有商业单据的托收，跟单托收所附商业单据主要有提单、保险单、装箱单等。在国际贸易中，货款的托收大多采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照代收行向进口方交单的不同条件，可以分为付款交单和承兑交单⁽⁵⁾。其中，根据付款期限的不同，付款交单又可以分为即期付款交单和远期付款交单。跟单托收的种类可以用表5.5来归纳。

表5.5　跟单托收的类别

（三）托收的业务流程

1. 即期付款交单（D/P at sight）

即期付款交单是跟单托收的方式之一，代收行凭付款人即期付款向付款人交付单据。以卖方UNICAM委托银行向买方湖北国贸（HBITC）收取41 084.34美元为例，即期付款交单的业务流程如图5.9所示。

图5.9　D/P即期业务流程

在图5.9中，承运人不是托收业务的当事人，但由于货物的装运、提单的签发以及货物的提取均涉及到承运人，故在业务流程中用虚线框表示承运人，下同。

图5.9的当事人：

委托人是卖方UNICAM公司；

付款人是买方湖北国贸公司HBITC；

托收行是英国米德兰银行Midland Bank；

代收行是工商银行湖北分行ICBCHB。

2. 远期付款交单（D/P after sight）

远期付款交单是跟单托收的方式之一，代收行凭付款人远期付款向付款人交付单据。以卖方UNICAM委托银行向买方湖北国贸（HBITC）收取41 084.34美元为例，远期付款交单的业务流程如图5.10所示。

图5.10　D/P远期业务流程

图5.10的当事人同图5.9的当事人。

3. 承兑交单（D/A）

承兑交单是跟单托收的方式之一，代收行凭付款人承兑汇票向付款人交付单据。以卖方UNICAM委托银行向买方湖北国贸（HBITC）收取41 084.34美元为例，承兑交单的业务流程如图5.11所示。

图5.11　D/A业务流程

图5.11的当事人同图5.9的当事人。

由上述图5.9， 5.10， 5.11可以看出，跟单托收的三种方式的区别主要是汇票期限不同、代收行向付款人的交单条件不同，以及由此造成进口方（付款人）的提货时间不同。下面假设代收行向付款人提示汇票的时间为10月1日，将D/P即期、D/P远期、D/A三种托收方式下付款人承兑、付款，代收行交单，以及付款人提货的时间比较如表5.6所示。

表5.6　D/P即期、D/P远期、D/A对比

续表

Q＆A 5.4　D/A和D/P远期的意义

Q：在实际业务中，D/A和D/P远期有何意义？

A：D/A的意义在于，它实际上起到了为买方提供融资的作用：买方只须承兑汇票而不必付款即可获得提单提货，然后尽快出售货物，以使在汇票的付款到期日时有足够资金付款。因此，D/A既是结算方式，也是融资方式。

D/P远期仅仅是一种结算方式，对买方没有融资作用。进出口商们自然想到对D/P远期进行改良，使它既保留D/P的特征：凭付款交单，也具有D/A的融资作用。这就产生了下述D/P·T/R。

4.D/P远期的变形：D/P·T/R

D/P·T/R称为远期付款交单凭信托收据借单，是指由出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，进口人承兑汇票后凭信托收据先行借单提货，日后进口人到期拒付的风险，由出口人自己承担。

信托收据（Trust Receipt），是进口人向代收行借单时所出具的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以托收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍属代收行。示例5.5显示了一份信托收据的具体内容。

示例5.5　TRUST RECEIPT⁽⁶⁾

D/P·T/R 、D/A、 D/P即期/远期的区别如表5.7所示。

表5.7　D/P·T/R、D/A、D/P即期/远期对比

5. 使用托收时应注意的问题

第一，托收属于商业信用。托收虽然通过银行中介进行结算，但银行只是接受卖方的委托，按卖方的指示办事，不承担付款的责任，也不提供银行信用，卖方能否按时收款和买方能否按时提货，完全取决于买卖双方的信用。

第二，托收方式对买方有利，对卖方不利。托收方式对于卖方来说是先发货后收款，如果是承兑交单，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是卖方向买方提供信用。如果买方倒闭，丧失付款能力，或者因为市场行情下跌，买方借故不履行合同，拒不付款，此时将对卖方造成较大的损失。因此，对于新客户或信誉不好的客户，不宜使用托收方式。

第三，三种交单方式中，相对而言，D/P即期对卖方最有利，D/A对买方最有利。因此，对于卖方而言，如果采用托收方式，也要尽量采用D/P即期。