岗位业务实训

实训目的

1.熟悉往来会计岗位的基本职责与业务核算流程。

2.掌握往来结算岗位的基本账务处理操作技能。

实训要求

1.开设往来结算相关明细账，登记期初余额。

2.根据发生的经济业务填制记账凭证，并顺序逐笔登记有关明细账，月终结账。

实训资料

企业名称：云南华连金属公司

公司账号：　876800

开户银行：工商银行沿江分理处

该公司为工业企业，是增值税一般纳税人。

往来结算岗位期初余额表

请处理企业发生的如下业务。

（1）销售货物，取得商业承兑汇票。

凭1-1

云南省增值税专用发票

凭1-2

商业承兑汇票（通知）　　3

（2）第1笔销售业务取得的商业承兑汇票贴现。请填写贴现息和贴现金额。

凭2-1

（3）购进货物一批，将以前取得的商业承兑汇票转让。

凭3-1

云南省增值税专用发票

凭3-2

商业承兑汇票（通知）　　3

凭3-3

凭3-4

收料单第102号

（4）第1笔业务取得的商业承兑汇票到期，办理托收。

凭4-1

（5）票据到期，收回票款。

凭5-1

（6）销售货物，收到带息银行承兑汇票。

凭6-1

云南省增值税专用发票

凭6-2

银行承兑汇票（通知）　　3

（7）季末，第6笔业务收到带息票据计息。请填写利息金额。

凭7-1

内部利息计算单

（8）将第6笔业务取得的带息票据贴现。请填写贴现息和贴现金额。

凭8-1

（9）第6笔业务取得的银行承兑汇票到期，办理托收。

凭9-1

（10）第9笔业务办理托收后，收回款项。

凭10-1

（11）销售货物一批，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。

凭11-1

云南省增值税专用发票

凭11-2

凭11-3

汽车运费结算单

凭11-4

（12）假设9月18日收到第11笔业务的货款，同时收到折扣发票。

凭12-1

中国工商银行进账单 (回单)

凭12-2

云南省增值税专用发票

（13）假设第11笔业务的货款于22天后收到。

凭13-1

中国工商银行进账单 (回单)

（14）销售一批货物，商业折扣的条件是货款按原价的80%结算。

凭14-1

云南省增值税专用发票

凭14-2

中国工商银行进账单 (回单)

（15）假设云南华连金属公司坏账准备的计提方法是应收款项余额百分比法，2014年初坏账准备账户余额为贷方6万元，应收账款坏账准备的计提比例为5%。请根据以下资料计算年末该企业应计提的坏账准备。

凭15-1

内部转账单

凭15-2

内部转账单

凭15-3

坏账准备提取表

（16）假设该企业采用账龄分析法计提坏账准备，2014年初坏账准备的借方余额为6万元，请根据以下资料计算企业当年应计提的坏账准备。

凭16-1

内部转账单

凭16-2

内部转账单

凭16-3

账龄分析及坏账损失计算表

（17）假设该采用销货百分比法计提坏账准备，请计算该企业应计提的坏账准备。

凭17-1

坏账损失计算表

（18）购进货物一批，折扣条件为2/10，1/20，n/30。

凭18-1

云南省增值税专用发票

凭18-2

收料单第103号

凭18-3

汽车运费结算单

（19）假设第18笔业务于20天内支付货款。

凭19-1

云南省增值税专用发票

凭19-2

（20）假设第18笔业务于30天之内还款。

凭20-1

（21）购进固定资产。

凭21-1

固定资产验收单

凭21-2

云南省增值税专用发票

（22）第21笔业务款项于8月29日支付。

凭22-1

中国工商银行进账单 (回单)　　1

（23）收到电信局开来的电话费专用发票。

凭23-1

云南省电话费专用发票

（24）支付第23笔业务电话费。

凭24-1

（25）购进货物，开出银行承兑汇票。

凭25-1

云南省增值税专用发票

凭25-2

收料单第124号

凭25-3

汽车运杂费结算单

凭25-4

（26）支付25笔业务汇票承兑手续费。

凭26-1

中国工商银行手续费收费凭证

凭26-2

（27）开出银行承兑汇票用于抵付前欠货款。

凭27-1

（28）对27笔业务开出的带息银行承兑汇票计提利息。（请计算填写利息金额）

凭28-1

应付票据利息计算单

（29）支付25笔业务银行承兑汇票款项。

凭29-1

（30）第25笔业务开出的银行承兑汇票到期无力偿付。

凭30-1

中国工商银行借款凭证（回单）

（31）预付货款。

凭31-1

凭31-2

收　据

（32）从前进工厂购进货物一批，款项用第31笔业务预付货款抵付。

凭32-1

收料单　　第112号

凭32-2

云南省增值税专用发票

凭32-3

（33）预收货款。

凭33-1

中国工商银行进账单 (回单)

凭33-2

收　据

（34）销售货物一批，上述第33笔业务取得的预收货款抵货款，不足部分款项已收取。

凭34-1

云南省增值税专用发票

凭34-2

中国工商银行进账单 (回单)

（35）预借差旅费。

凭35-1

云南华连金属公司借款单现　金付讫

（36）报销差旅费。

凭36-1

收　据　　现金收讫

凭36-2

外埠差旅费报销表

（37）拨付总务科备用金。

凭37-1

（38）补付总务科备用金。

凭38-1

云南华连金属公司业务招待费汇总表

凭38-2

（39）年终收回备用金。

凭39-1

收　据　　现金收讫

（40）包装物逾期未收回，没收包装物押金。

凭40-1

内部转账单

（41）债务重组。

凭41-1

凭41-2

云南省增值税专用发票

（42）债务重组。

凭42-1