出纳岗位业务实训

实训目的

通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生能够识别与现金、银行存款收支业务有关的原始凭证，能够准确填制记账凭证；掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审核无误的会计凭证逐日逐笔地登记“现金日记账”与“银行存款日记账”，做到日清日结或日清月结。

实训要求

1.办理库存现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。

2.模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。

3.登记“库存现金日记账”与“银行存款日记账”。

4.保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和空白支票。

5.备用金的借支与报销。

实训资料

河南惠开有限公司（增值税一般纳税人，纳税人登记号：301178812568；开户行：工商银行红旗路办事处，账号：08966980；会计人员：李亮；出纳员：张平；会计主管：李刚）。

河南惠开有限公司，2006年12月库存现金期初余额为160000元，银行存款期初余额为560000元。

供货方：河南利源有限公司（增值税一般纳税人，纳税人登记号：1301178812567；开户行：工商银行梅花路办事处，账号：07288970；会计人员：王梅；出纳员：张凯；会计主管：吴亮）

购货方：山东凯利有限公司（增值税一般纳税人，纳税人登记号：1301178812566；开户行：工商银行凯利路办事处，账号：06255290；会计人员：于海；出纳员：张芳；会计主管：吴林）

请处理企业发生的以下业务。

（1）12月1日，签发现金支票一张，从银行提取库存现金300元备用。

（2）12月3日，以银行存款支付本月电话费3000元，填制银行转账支票。

郑州市电信局专用收据

（3）12月6日，接银行通知，收到山东凯利有限公司前欠货款。

托收承付凭证（收款通知）　4　托收号码：

（4）12月13日，用银行汇票支付购买车间用材料。（填制银行汇票申请书，对方单位开户行：开封市商业银行自有路支行，账号：1023258）

河南省商品销售统一发票

中国工商银行银行汇票申请书（存根）　1　第　号

（5）12月18日，向山东凯利有限公司购买大衣呢并入库，以银行承兑汇票结算，请填制材料入库单和银行承兑汇票。

材料入库单

（6）12月19日，委托开户银行向山东凯利有限公司收取前欠货款。

（7）12月20日用信汇方式向光明公司（账号或住址303102536，开户银行：工行古办，行号0598）预付货款金额500000元。