保险基金与财政资金及信贷资金的区别

保险基金与财政资金及信贷资金的区别

建立保险基金是保险的构成要素之一。参加保险的人越多，交纳的保险费越多，建立的保险基金就越雄厚，因而分散风险的能力也越大。

笔者在资产评估实务中，发现有的企业单位把保险基金与财政资金、信贷资金混为一谈，发生挤占财政资金(如拖欠应缴税款)、银行逾期贷款交纳保险费的行为，在一定程度上破坏了财政金融秩序。保险基金与财政资金、信贷资金在返还性质和风险程度上有所区别，应当引起足够重视，认真加以整顿和规范。

返还性质不同

保险基金是由投保人向保险人交纳保险费而建立起来的，是根据契约共同享有的准备金，决定了这种国民收入再分配形式只带有部分返还性质，它与信贷资金的返还性质有明显区别。信贷资金需要直接返还，不能逾期不还。而保险基金的返还是为了补偿被保险人的经济损失。由于事故的偶然性，当未发生损失时，就无所谓补偿问题。因此，保险只是无偿性与返还性相结合，这便构成了保险不同于信贷的一大特点。同时，保险的偿还不是按保险费多少而是根据经济损失程度赔偿的，这是保险区别于信贷的又一显著特点。并且，它与财政专项后备基金为了维护社会稳定用于对特大自然灾害和意外事件所造成的巨大损失而作出的补偿也是不同的。

风险程度不同

保险基金是由保险公司通过保险形式所集中的，作为积累资金的一条渠道，比财政和信贷渠道更加稳定。财政收入和信贷收入受企业生产经营状况以及国民经济发展状况的影响较为直接，存在一定的风险。而保险基金无论是企业还是个人，在自愿投保后，为了使他们的财产能够确实获得保障，就必须按契约规定交纳保险费，不会因企业生产经营的好坏而发生波动和变更。只要不发生重大的自然灾害和意外事故，保险基金必然会成为较稳定的巨额资金来源，且保险基金的长期稳定部分并无固定用途，可以成为金融市场一条稳定的筹资渠道。因为保险基金作为保险公司在银行的单位存款，形成信贷资金相对稳定的一项重要来源，由于意外灾害的分散性和偶发性，这部分资金可以作为一项长期性资金加以运用，对经济发展、社会稳定所起的促进作用非同小可。

由此可见，保险基金通过保险公司这种特殊企业进行的社会经济补偿，与行政性的财政资金扶助和还本付息的信贷资金调节是有很大区别的。

(本文发表于《中国乡镇企业报》2001年5月21日)