短期资产投资

第七章　短期资产投资

1．营运资本（Working Capital）：营运资本是用以维持企业日常经营活动正常进行所需要的资金，是指在企业经营活动中短期资产所占用的资金。广义营运资本的意义是指企业的流动资产总额；狭义的营运资本是指企业流动资产总额减流动负债后的余额，又称为净营运资本。

2．现金浮游量（Playing the Float of Cash）：现金浮游量就是指由于支票开具与支票兑现之间的时间差，而在企业账户里滞留的资金。

3．短期有价证券（Securities of Short-Term）：短期有价证券是指能够在短时间内以接近于市价的价格变卖的证券，包括国库券、商业汇票、短期融资债券、可转让定期存单、货币市场共同基金和回购合同等，其实质是可赢利的现金。

4．信用政策（Credit Policy）：也称应收账款政策，是指企业对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则和规范，本质是对客户的一种结算优惠和短期融资，包括信用标准、信用额度、信用期限三个方面的内容。

5．收账政策（Policy of Collecting Debts）：收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。

6．经济批量模型（Economic Order Quantity Model）：经济批量模型就是用来确定存货最合理的采购批量，以确保企业一定时期的订货成本与储备成本合计的总成本最低的决策模型。

7．存货再订货点（Reorder of Inventory）：存货再订货点是指当企业的存货降低到某一数量时，采购部门就应立即订货。一般企业的存货再订货点的确定方法是企业订货间隔期内正常耗用量加上安全储备量之和。

8．安全储备量（Safety Reservation）：存货的安全储备量是指企业为了防止发生缺货或供货中断而造成损失，必须要储备的保险性库存量。

9．ABC管理法（ABC Management Method）：ABC管理法也称巴雷特法，是一种体现重要性原则的管理方法，其关键是要对存货按其价值的大小分为A、B、C三类，再根据各类存货资金的占有程度，分别进行有针对性的管理。