计划编制技术

计划编制的技术多种多样，随着计划管理的发展将更加丰富。目前世界上广泛使用的系统分析技术、预测技术、方案优化技术、计划评审技术、投入产出技术，有的在本书前面的章节业已介绍，有的将在后面的章节加以介绍。本节仅就计划平衡技术中的平衡表技术和滚动计划技术介绍如下。

一、计划平衡表技术

计划平衡表技术就是在计划编制过程中，以平衡表为工具来进行计划平衡的一种技术。所谓计划平衡表就是通过一系列的计划指标来反映社会经济文化活动中存在的各种比例关系和平衡关系的表格。利用计划平衡表便于对管理对象中各个因素之间的数量关系进行对比、衔接和平衡。

计划平衡表的外形结构，通常包括四个主要部分：总标题，横行标题，纵行标题和指标数字。表的横行标题一般放在左边，列出计划对象的总体及其分组，通常称为计划表的主栏。表的纵行标题一般放在上边，列出计划对象的指标名称，通常称为计划表的宾栏。在主栏和宾栏的交叉处填指标数字。

计划平衡表的种类很多，从结构形式看，大致可以归纳为三种：

1．收付式平衡表

这是一种最简单也是最基本的平衡表式，它根据管理对象的活动有收有支、收支相等的原则来编制。收支双方有的左右排列，有的上下排列。左右排列的平衡表，是以丁字表为骨架，将收方项目与付方项目分列于丁字表的左右两方。左方表示收，凡一切收入（或资源），记在表的收方；右方表示付，凡一切支出（或使用），记在表的右方。左右两方的合计数始终相等，收支相差可以通过结余反映出来。例如：表7－1。

表7－1　产品平衡表单位：吨

上下排列的收付式平衡表，与左右排列的收付式平衡表，项目内容完全相同，只是把收入（或资源）的项目放在表的上部，支出（或使用）的项目放在表的下部。两种表格各有长处，左右排列的平衡表一目了然，容易对照比较；上下排列的平衡表可改为多栏式，例如，可以把几个主要指标同时填在一个表中，作为并列式平衡表使用。如果将表7－1改成表7－2的形式，主栏记收支平衡关系，宾栏分报告期实际、计划期计划、计划期计划为报告期实际的百分比等几栏，就好象是几个收付式平衡表的结合，作并列式平衡表使用。

表7－2　产品平衡表单位：吨

此外，还有一种按照会计借贷原理编制的收付式平衡表，与左右排列的平衡表正好相反，收入项目放在丁字表的右方，付方项目放在丁字表的左方。许多国家的国民收入帐户，反映国民经济各部门的收支平衡关系，都采用这种形式。

2．并列式平衡表

并列式平衡表是多个收付式平衡表的结合，同样由主栏和宾栏组成。主栏一般记计划对象，如产品或者是部门，放在左边，宾栏记收支往来项目，放在表的上方。如表7－3就是一种最简单的并列式平衡表。

表7－3　主要商品平衡表

综合计划平衡表，多采用并列式平衡表。现以简化的国民收入综合平衡表为例，进一步说明并列式平衡表的构造

（见表7—4）

表7－4　的主栏分为三个部分：物质生产部门、非物质生产部门和居民。每个部分还可按不同的标准进行分类。宾栏由社会产品、国民收入的再分配、社会产品和国民收入的最终使用三部分组成。其中，再分配部分的收入与支出，反映了社会主义国家通过财政、信贷、非生产服务等部门所进行的再分配活动。

表7—4　国民收入、分配、再分配和使用综合平衡表(简式) 单位：亿元

3.棋盘式平衡表

棋盘式平衡表用于反映一个组织中不同部门（地区或单位）相互间的收支平衡关系。主宾栏一个列在表的左方，一列在表的上方，内容和排列秩序都相同，好象对奕的棋盘，故称棋盘式平衡表。

棋盘式平衡表用于反映部门间的相互关系，可以一目了然看出部门间的客观联系，故又称部门联系表。运用投入产出法，进行部门联系分析，则叫投入产出技术，本书后面将作较为详细的介绍。

棋盘式平衡表用于反映地区之间的相互关系，则叫地区联系平衡表，如××年产品地区联系平衡表（见表7－5）。这个表可反映该产品在地区间的调出调入情况，用来分析该产品在地区间的来源与去向。

表7—5　××产品地区联系平衡表单位：吨

棋盘式平衡表建立在严谨的分类分组和比较齐全的资料基础上，表示结构纵横交错，可以相互补充验证，一有差错马上可以发现，可以深入分析社会产品或生产要素在部门（地区和单位）间的数量关系，既能研究全局，又可分析细节，应用十分广泛。

棋盘式平衡表是以并列式平衡表发展起来的，如果并列式平衡表的主栏项目是指部门（地区或单位），宾栏的项目也是指部门（地区或单位），排列顺序又和主栏项目一样，那么并列式平衡表就变成棋盘式平衡表了。所以，收付式、并列式和棋盘式平衡表的结构形式是密切相关的，各有所长，相互补充，以满足各种平衡分析工作的需要。

二、滚动式计划技术

滚动式计划技术是为使计划能适应外部环境的变化及时进行调整，而又能保持组织活动的均衡性和连续性的一种编制和调整计划的技术。

滚动式计划是一种连续编制的计划，其基本做法是：在计划编成之后，定期根据执行情况进行调整和修改，并将计划期向前推进一段时间，即向前滚动一次，重新编制出一个新的计划。

滚动式计划主要用于编制长期计划，例如，5年计划的滚动式计划一般是按年滚动的，如图7－3所示。

从图7－3可以看出，5年滚动计划，第一年具体，第二、三年较细，第四、五年较粗。1年之后，根据执行情况以及环境变化等因素对原订5年计划进行必要的调整，编制出新的5年计划。以后逐年类推，每完成1年就补充1年，每年都要在原有计划的基础上编出一个新的5年计划。

图7－3　五年计划按年滚动示意图

滚动式计划也可用于编制年内季、月的短期计划 。图7 4就是一个年度计划按月滚动的示意图。

图7－4是以月度为时间阶段向前滚动的，同样，也可用季度或旬作为时间阶段来编制年度或季、月的短期滚动计划。

图7－4　年度计划按月滚动示意图

短期滚动计划同长期计划一样，它遵循的也是近细远粗的原则，能使一个组织的活动做到干一、备二、考虑三，使之有节奏地、比较均衡地向前发展。例如某市滚珠轴承厂是一个生产滚珠轴承的专业厂，生产准备周期长，占整个产品周期的75%，是生产活动的主要矛盾。为缩短供货周期，满足定货市场的需要，就可把滚动计划应用到产前准备工作中去。月份产前准备滚动计划，依据在手的合同和季度生产大纲，根据上月预计完成情况，落实当月，兼顾下月，以此类推，逐月滚动。其月份关系见表7－6。

从表7－6可以看出，一个月作业计划的形成到结束，以三次不同状态出现在产前准备滚动计划中。

第一次出现，是重点技术、材料准备阶段，

第二次出现，是明确落实阶段，

第三次出现，是检查预计调整当月作业计划，重点准备未尽事宜阶段。

如此反复出现，对作业计划进行充分检查修整，以确保月份产值产量水平。同时，又能贯彻干一、抓二、观三的原则，保证生产的顺利进行，促进企业的发展。

表7－6　滚动计划月份关系示意表