幼儿园财务管理制度

一、幼儿园财务管理制度

为了强化幼儿园内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合幼儿园实际，制定本制度。

(一)建立和健全幼儿园财务管理制度是为了保护园所资产的安全完整和有效利用，提高运营管理水平和效益，保证业务运营信息和财务会计资料的真实性和完整性

(二)幼儿园财务管理的重点是:实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，实施内部控制，确保会计信息的真实、完整、合法

(三)幼儿园财务部门应做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析工作

(四)财务管理坚持相互制约和分工合作相结合的原则

1.权力分隔:每一项经济业务的处理不能由一个部门和一个人全部包办，各部门之间相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

2.合理分管:实行账物分管、钱账分管、印鉴分管等。

3.审批稽核:任何业务都要有相关明确的审批与授权，同时还要经过财务部门的审批稽核。

4.责任明确:各部门和人员职责分明，任何情况都要落实到个人。

5.凭证控制:建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对:对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，保证账证、账账、账表核对一致。

(五)审核人员的职责与权利

1.审核人员负责审查、监督发生的各类经济业务是否均取得或填制合法凭证。

2.审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规。

3.审查各项经济业务批准手续是否完备。

4.审查、监督用款部门或项目有无合法资金供给渠道。

5.对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换。

6.对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正。制止和纠正无效的，要向园长提出书面意见，要求处理。

(六)复核人员的职责与权利

1.负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性。

2.审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备。

3.审查记账凭证的填制、科目运用、账簿登记是否合乎规范要求，监督账证、账账、账实是否相符。

4.复核人员发现记账凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来账记载与债权人、债务单位(个人)不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。

(七)财务主管的职责与权利

1.负责检查凭证、账簿、报表的合法性、合规性。

2.负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况。

3.发现不合法的收支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向园长提出具体意见，要求予以纠正。

(八)严格控制现金的使用范围，按照幼儿园3至5天日常开支所需现金确定。现金只能用于工资津贴支出、根据国家规定颁发给个人的奖金、个人劳保支出、差旅费、零星开支以及结算起点以下的小额款项，特殊情况使用现金须经园长及财务负责人批准

(九)可依据实际，制定部门备用金限额。各部门备用金限额管理规定如下

1.各部门单项支出在1000元以下的，先用备用现金开支，然后汇总填制“报销单”，将取得的合法发票单据附在后面，经验收人、负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

2.各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制“暂付款单”，经园长签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。

3.单项在1000元以下的备用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

(十)实行资金使用按管理权限进行审批的管理规定

1.日常运营支出的审批权限。严格按照授权和限额进行审批，不同金额分别由不同层次的负责人批准。(经办人→部门负责人→会计复核→园长审批→财务付款)

2.固定管理费用。由各职能部门计划后报园长批准，如水电费、物业费、天然气费等。

3.大宗采购审批。金额在3万元以下的由部门负责人报园长审批。金额在3万元以上的由园长办公会商议后，由园长审批。必要时，履行招投标手续。

4.大额维修、装修前应进行公开招标，确定后由园长审批。

5.各项现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账。

(十一)设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记账，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作

(十二)坚持持证上岗制度。会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换

(十三)应严格按照《支付结算办法》等国家规定，加强银行账户管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算工作

(十四)教职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由办公室及时以书面凭证通知财务部门，作为人事管理和计算工资的依据

(十五)教职工的工资计算和支付，要严格按照考勤制度、量化考核及有关标准进行计算和发放。根据国家及地方有关标准及时为职工缴纳社保金

(十六)幼儿园应合理设置采购与付款业务的机构和岗位。建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强申购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险

(十七)采购部门根据采购计划表，制定采购合同。临时采购需开具申购单，报请主管领导审批后方可进行采购。采购完成后应及时进行审核验收，确保入库后到财务部门办理结账手续

(十八)幼儿园应建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、损毁和流失，保证幼儿园实物资产安全完整。主要有以下几点:

1.限制接近。严格控制对实物资产及实物资产相关的文件的接触，如现金、银行存款、存货等，除出纳人员和仓库保管员外，对其他人员规定限制接触，以保证资产的安全。

2.及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金，银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和得到合理使用。

3.永续盘存制。对于财产物资都必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。

(十九)固定资产的停用、出售或报废处理，均由使用部门提出意见报部门主管审核，经园长批准后进行处理，报财务部门

(二十)幼儿园应建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，落实奖罚措施，提高经济效益

(二十一)定期进行审计管理，内部审计由财务部审计工作人员负责，大型审计工作应委托专门的审计机构进行

(二十二)幼儿园要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制