内控制度制定的原则

基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。

基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：

（1）合法、合规性原则。公司内控制度应当符合国家法律法规、规章和各项规定。

（2）全面性原则。内部控制制度应当涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或漏洞。

（3）审慎性原则。公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。

（4）适时性原则。内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。

公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。

基本管理制度应当至少包括风险控制、投资管理、基金会计、信息披露、监察稽核、信息技术管理、公司财务、资料档案管理、业绩评估考核和紧急应变等。

部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。

业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。

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【例12-10】基金管理人在判定内容控制过程中风险控制为核心，以审慎经营，防范和化解风险为出发点，体现了内部控制的（　　）原则。

A．审慎性
B．合法、合规性
C．适时性
D．全面性

【答案】A

【解析】审慎性原则。公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。

【例12-11】（　　）是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。

A．部门规章
B．内部控制大纲
C．业务操作手册
D．内控制度清单

【答案】B

【解析】公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽。