月末盘点与对账

任务1　月末盘点与对账

导出与呈现

出纳牛小小每天下班前都会将库存现金和现金日记账进行核对。月末，财务经理对牛小小说：“月末要对库存现金进行盘点，盘点完成后需要编制库存现金盘点表。”牛小小不解，问道：“我每日都对库存现金及现金日记账进行核对，没有任何错误，月末还需要进行盘点吗？”财务经理笑着说道：“平时核对与月末盘点的区别在于月末盘点需要有旁人监盘，因此月末需要对库存现金进行盘点。”牛小小笑着回答：“明白了。”

尝试与体验

盘点的方式通常有两种：一种是定期盘点，即仓库的全面盘点，是指在一定时间内，一般是每季度、每半年或年终财务结算前进行一次全面的盘点，由货主派人会同仓库保管员、商品会计一起进行盘点对账；二是临时盘点，即当仓库发生货物损失事故，或保管员更换，或仓库与货主认为有必要盘点对账时，组织一次局部性或全面的盘点。库存现金一般什么时候盘点？

点拨与引导

每月月末，出纳至少要对库存现金进行一次盘点。盘点库存现金是证实账面现金是否存在的一项重要程序，是审查现金的一种必不可少的方法。

库存现金的盘点一般采用实地盘点法，以确定库存现金的实有数。盘点时，一般由出纳盘点，会计和财务经理监盘，并填写库存现金盘点表。

库存现金盘点表（如图5.1所示）的主要内容包括以下几项：

①表头信息：按照实际情况填写。

②部门：一般为财务部门。

③会计期间：月末盘点当月的期间。

④现金账面余额：现金日记账上面当月最后一笔业务的余额。

⑤收入凭证未记账：收到现金的凭证，但盘点时还未登记现金日记账，或已经盘点过后才收到凭证，还没来得及登记现金日记账。

⑥付款凭证未记账：付出现金和收到付款凭证，但盘点还未登记现金日记账，或已经盘点过后才收到付款凭证，还没来得及登记现金日记账。

⑦调整后的现金余额：现金账面余额+收入凭证未记账－付款凭证未记账。

⑧实点现金：保险柜实存、清点后的现金。

⑨说明：只需注明账实是否相符即可。