周期盘点法

库存记录与实际库存经常会有偏差，其中原因可能很多。例如，开放仓库中的物品既可以因为正常的生产取走，也可能因为其他目的而取走。正常生产取走物品可能因为时间仓促而未作记录；有时零件的放置地点不对，几个月后又冒了出来；有时零件存放在好几个地方，但是有些地方的记录发生丢失导致记录不全，或者记录的位置不对；有时到货单一到就做好记录，但货物一直未到；有时一批零件在库房中做好了取走纪录，但是由于顾客取消了订单导致零件重新放回库房，而库存记录未作修改。生产系统的平稳运行要求零件不要发生短缺，生产系统的高效率运行要求零件不要过量储存，二者都要求库存记录必须准确。

企业怎样才能保证库存记录的准确与不断修正呢？第一种办法是锁好仓库，只允许仓库管理人员自由出入仓库，并且把库存精度作为考核仓库管理人员的一个重要绩效指标。只有这样，仓库管理人员才有动力去认真做好库存记录。对于每种物资的存放地点都要建立库存记录机制。第二种办法是依靠全员的努力来保证库存记录的准确性。

确保库存精度的另一种办法是经常对库存进行盘点以保证库存记录与实际库存相吻合。广泛应用的盘点方法称为周期盘点。

周期盘点是一种库存盘点技术，它进行的频率较高，而不是一年一次或两次。有效地进行周期盘点，确保库存精度的关键在于确定在什么时候由谁来对哪些物资进行盘点。

实际上，现在库存系统基本上实现了电算化。下列情况下计算机会发出周期盘点通知。

（1）当库存记录表明库存物资很低或者为零的时候。

（2）当库存记录表明物资有余但欠货单早已填写的时候（此时表明库存记录与实际库存不一致）。

（3）在物资的盘点日期（盘点日期根据盘点周期推算而得，盘点周期根据物资的重要性利用ABC分类法来确定）。

在有些情况下，只是周期性地检查库存情况的变化，例如，一个月或一个季度关门一次，集中几天进行盘点。另一个极端是连续更新库存记录，对每一笔货物的进出都进行实时记录。跟踪库存的一种方法是制定专人负责收货、出货，并对每一笔进出业务进行记录。第二种方法是设立一个封闭性的设施，防止任何未授权、未批准的出货。这种方法也可以防止收货错误，例如，放置于错误的位置，从而几个月找不到。第三种方法是周期性清点，即仓库人员每天清点全部库存中的一部分，纠正所发现的错误。其中属于A类的物资应重点清点。最后一种方法是，对于计算机库存管理系统来说，可建立逻辑检查机制，对每一进出记录进行检查，例如，可用的逻辑检查规则有：每一收货是否有预计入库量的纪录；支出是否超过了现有库存量；收货单上某物品的代码是否存在。

【例6-8】科尔卡车有限公司是一家高质量的垃圾车生产商，它的库存物资约有5 000个品种。自从雇用了马特·克拉克之后，公司确定了存货中A类物资有500种，B类物资有1 750种，C类物资有2 750种。制定的策略是每月（20个工作日）清点一次A类存货；每季清点一次B类存货；每6个月清点一次C类存货，如表6-2所示。那么每天需要清点多少种存货呢？

表6-2　科尔卡车有限公司存货周期盘点频率

人们经常争论可以接受的库存误差的大小，一些企业追求100%的精确，一些企业则接受1%、2%或3%的误差水平。美国生产与库存控制协会推荐的误差标准是：A类物资允许±0.2%的误差；B类物资允许±1%的误差；C类物资允许±5%的误差。不管确定的误差水平如何，重要的是要保证安全库存足以对库存误差提供缓冲。库存记录的准确对于维持平稳生产，保证顾客订购的产品按作业计划进行加工，确保生产不会因为零部件短缺而中断非常重要。

本章小结

本章首先介绍库存的基本概念和分类，分析其利弊，然后在此基础上讨论独立需求库存管理问题，包括两种基本的库存控制系统及订货批量模型、再订货点模型，介绍了企业经常采取的库存管理方法：ABC分类管理法、挂签制度和周期盘点法。

同步测试

一、单项选择题

1.下列表述正确的有（　　）。

A.在定期控制系统中，订货批量通常是固定的，订货间隔期也是固定的

B.在定期控制系统中，订货批量通常是变化的，而订货间隔期是固定的

C.在定期控制系统中，订货批量通常是变化的，订货间隔期也是变化的

D.在定期控制系统中，订货批量通常是固定的，而订货间隔期是变化的

2.总库存成本不包括（　　）。

A.机会成本　B.订货费用　C.销售成本　D.库存持有费用3.ABC库存管理法中，重点管理的是（　　）。

A.A类库存品　B.B类库存品　C.C类库存品　D.A和C类库存品4.在制造企业中，对原材料、零件、低级组件、部件等的需求属于（　　）。

A.相关需求　B.独立需求　C.连续需求　D.从属需求

5.定期控制系统的关键是确定（　　）。

A.订货间隔期　B.订货批量　C.库存水平　D.安全库存量

6.库存管理的定量库存控制模型中，关键的决策变量是（　　）。

A.需求速率　B.订货提前期　C.订货周期　D.订货点和订货批量

7.在定期库存控制系统中，既是安全库存水平的决定因素又是每次订货批量的基础的

指标是（　　）。

A.订货周期　B.订货点　C.最大库存水平　D.产品需求量

二、多项选择题

1.库存管理的作用在于（　　）。

A.改善服务质量　B.掩盖企业生产经营中存在的问题

C.节省订货费用　D.提高人员与设备的利用率

2.定量控制系统需要确定（　　）。

A.再订货点　B.订货批量　C.提前订货期　D.平均库存水平3.库存成本主要包括（　　）。

A.占用资金的利息　B.储藏保管费

C.保险费　D.库存物品价值损失费

4.定期订货模型的特点包括（　　）。

A.订货期固定　B.对库存量进行严格地控制（定期盘点）

C.安全库存量较小　D.供应厂商可定期检查对销售点的库存情况

5.经济订购批量模型考虑的成本只有（　　）。

A.机会成本　B.缺货成本

C.订购成本　D.库存持有成本

E.运输成本

6.再订货数量取决于（　　）等多个因素。

A.需求率　B.生产或订货提前期

C.需求与生产提前期的变化　D.管理者可以接受的缺货风险

E.库存持有成本

三、思考题

1.你接受库存越少越好的说法吗？为什么？

2.简述库存成本的构成内容。

3.分析定量控制系统和定期控制系统各自的优势。

4.定量订货模型和定期订货模型各有哪些特点？

5.简述ABC分类法的分类原则。

四、计算题

1.某企业对A材料采用定期订货方式，订购间隔期为25天，提前期为3天，该次订货时盘点库存量为43千克，平均日消耗量为11千克，σ＝3千克，以短缺率为5%（α＝1.65）时，求该次订货数量。

2.某企业甲材料年消耗量3 650吨，企业每月（30天）检查一次库存并订货（定期订货模型），甲材料的交货期为6天，日需求量的标准差为8吨，本次检查时，甲材料库存量为50吨，问如果要达到95%的服务水平（α＝1.65），其安全库存量应为多少？本次应订货多少？

3.某博物馆两年前开了一个纪念品商店，销售纪念品、礼品、小型装饰物等商品。商店的生意很好，年销售额迅速上升。但商店并不满足，想进一步考虑降成本增加利润的可能性。商店的采购经理开始注意其库存管理方式。其销售情况不错的一个商品（B310），现在每周平均可销售18个，单价为60元／个。每次的订购费用为45元，单件年库存保管费用是单价的25%。为了减少订货次数，现在每次的订货量是390个。假设博物馆年开放时间为52周，试分析：

（1）该商品现在的年库存总费用是多少？

（2）经济订货批量是多少？

（3）如采用EOQ，每年的节约额是多少？节约幅度多大？

4.某企业年需要物资量为14 400件，该物资的单价为0.40元，存储费率为15%，每次的订货成本为20元，一年工作52周，订货提前期为1周。请为该企业确定：经济订货批量、一年订货次数、全年库存总成本和订货点的库存储备量。

5.树人是一家大型的畅销书零售商，其需求量稳定，数量为32 000本／年。为补充库存所需的订货费为10元，年库存持有成本为4元／本。在发出订单后的5个工作日可以收到货物。不允许有积压订单。假定一年的工作日为300天。

（1）树人的最佳订货批量是多少？

（2）每年的最佳订货次数是多少？

（3）最佳订货间隔时间（按工作日计算）是多少？

（4）提前期内的需求量是多少？

（5）再订货点是多少？

（6）订单下达后库存状况立刻变为多少？

五、综合案例

关于某商店的库存控制案例分析

1.概况

某摩托车自行车专营商店，是一家批发和零售各种型号摩托车、自行车及其零配件的商店，每年销售各种类型摩托车约7 000辆，自行车30 000辆，年销售额近5 000万元。过去几年产品畅销，商店效益好，但是管理比较粗放，主要靠经验管理。由于商店所在地离生产厂家距离较远，前几年铁路运输比较紧张，为避免缺货，某商店经常保持较高的库存量。近两年来，经营同类业务的商店增加，市场竞争十分激烈。

某商店摩托车经销部新聘任徐先生担任主管，徐先生具有大学本科管理专业学历，又有几年在百货商店实际工作的经验。他上任以后，就着手了解情况，寻求提高经济效益的途径。

摩托车自行车采购的具体方式是，参加生产厂家每年一次的订货会议，签订下年度的订货合同，然后按期到生产厂办理提货手续，组织进货。

徐先生认为摩托车经营部应当按照库存控制理论，在保证市场供应的前提下，尽量降低库存，这是提高经济效益的主要途径。

2.经济订购批量的计算

某商店销售不同型号的摩托车，徐先生首先选择XH公司生产的产品为例，计算其经济订购批量。

已知条件。徐先生为计算XH公司供应的摩托车的经济批量，收集了如下数据：

（1）每年对XH公司生产的摩托车需用量为3 000辆，平均每辆价格为4 000元。

（2）采购成本。主要包括采购人员处理一笔采购业务的旅费、住宿费、通讯等费用。以往采购人员到XH公司出差，乘飞机住宾馆坐出租车，一次采购平均用16至24天，采购员各项支出每人平均为6 700元，每次订货去二名采购员，采购成本为

6 700×2＝13 400（元／次）。

（3）每辆摩托车的年库存维持费用。

①所占用资金的机会成本。每辆摩托车平均价格为4 000元，银行贷款利率年息为6%。所占用资金的机会成本＝4 000×6%＝240［元／（辆·年）］

②房屋成本（仓库房租及折旧、库房维修、库房房屋保险费用等平均每辆摩托车分担的成本）。商店租用一仓库，年租金52 000元。仓库最高库存量为700辆，最低时不足100辆，平均约为400辆，因此，每辆车年房屋成本可取为130元／（辆·年）。

③仓库设施折旧费和操作费。吊车、卡车折旧和操作费平均10元／（辆·年）。

④存货的损坏、丢失、保险费用平均20元／（辆·年）。

以上各项合计年保存维持费用为：240＋130＋10＋20＝400［元／（辆·年）］

经济订购批量的计算。徐先生将以上数据代入经济订购批量计算公式，计算出经济订购批量以及订购间隔期、订购点、年库存维持成本等。

（1）经济订购批量＝

（2）每年订购次数＝3 000／448＝7（次）

（3）订购间隔期。神州商店每周营业7天，除春节放假5天外，其他节假日都不停业。年营业日为360日，订购间隔可用下面公式算出。

订购间隔期＝360／7＝52（天）

若采用定期订购方式，订购间隔为52天，即每隔52天订购一次。

（4）订购点。若采用定量订购方式，则要计算出订购点。

徐先生为计算订购点量，需要订货提前期的有关数据，他了解到订货提前期由几个部分组成，分别是采购准备时间4天、与供应商谈判时间4天、供应商提前期15天及到货验收2天。其中采购准备工作时间，包括了解采购需求、采购员旅途时间。供应商提前期指与供应商谈判结束到摩托车到商店仓库所需的时间。因此，可以计算出订购提前期为25天。若安全库存为40辆，可算出订购点＝（25×3 000÷360）＋40＝248（辆）

（5）年库存维持费用。年库存维持费用等于年订购成本与年保存费用之和，即：

年库存维持费用＝7×13 400＋（448／2＋40）×400＝93 800＋105 600＝199 400（元／年）

经过上面的数据收集、分析与计算，徐先生对库存各种费用的大体情况，以及在哪些方面可以采取措施，降低费用，有了一个初步的认识。

案例思考题

徐先生的计算有什么不符合实际的地方，他建议的改进措施是否可行，为什么？

实践与训练

参观某小超市（最好是校内实训商场或学校附近的商场），深入了解所有文具（或其他感兴趣的商品）的商品价格、销售量等，用ABC分类法对其进行分类，对超市（商场）的经营提出自己的看法。再选出几种常用物品，确定合适的库存控制方法。

一、实训目的

让学生学会运用ABC分类管理方法对物品进行分类，会选用合适的库存控制方法。

二、实训要求

要求学生通过3～5人的小组，深入调查，了解所调查的超市（商场），如何控制库存的，依据所学给出自己的看法。ABC分类结果用表格的形式给出。能通过物品的价格、销售量等信息，选用合适的库存控制方法。

三、成果与考核

成果与考核主要依据小组的实训报告以及小组长对小组成员参与度的鉴定评定成绩。