【摘要】：银行存款日记账应该按照企业在银行的币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求同现金日记账。
（一）现金日记账的登记
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款凭证，银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法，具体如表4-2所示。
表4-2 现金日记账各栏目的填列
月度结账时，在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”字样，并在数字的上端和下端各划一根红线。年度结账时，应将全年发生额的合计数填列于12月份结账记录的下面，并在摘要栏内注明“全年发生额及年末余额”字样，最后在数字下端划双红线，便是“封账”。年度结账后，根据各账户的年末余额过入新账簿，结转至下年度。
（二）银行存款日记账的登记
银行存款日记账是用来计算银行存款每天的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应该按照企业在银行的币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员负责登记，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。
银行存款日记账登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求同现金日记账。
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
