第四章 过账制度与本土商业银行的产生
“市场交易外埠皆用银钱，惟宁波凭计簿，日记其出入之数，夜持账簿向钱肆记录，次日互对，谓之过账。”[1]
以今天的重新认知、银行习惯与生活常识来考察，过账制度是比较原始、粗浅和幼稚的制度。今天几乎每一个企业都有一个甚至多个银行的账户，用于转账结算，对外付款凭公司所开支票及银行预留印鉴，从公司开设在银行的账户中划转给收款人。资金收入，则将付款人所开列的支票委托开户银行向开票人所开户的银行从该账户存款中收取。现代银行体系均赖此制度维持，在电子货币（信用卡）或网上银行情况下，其基本原理也仍然得以坚持。但是顾及到19世纪早期的时候，能够产生这一制度，却不能不称其为伟大的制度创新。
过账制度就是转账支付，它由宁波钱庄所首创，在学术界已是定论。但过账制度对中国近代金融史的意义却在一定程度上被淡化了。近代金融制度的核心便是过账制度，它是中国近代金融史上最主要、意义最深刻的制度创新和技术革命。过账制度使得整个城市，甚至相关城市之间的钱庄得以联结在一起，也使得城市中主要的工商企业通过开户方式被网罗在金融体系之下，提高了交易支付的效率，节约了交易费用。它不仅使结算便捷化，而且使金融信用发挥、运用、挖掘达到极致。它开始使中国经济摆脱了现金交易的限制与束缚，适时地满足了以对外贸易为主的新经济模式对金融中介的需求。在这一制度创新的推动下，我们发现宁波帮迅速成为近代最为成功、最有影响力的商业集团，细推之，这一集团的核心因素便是钱庄业，而钱庄业的核心，毫无疑问是过账制度的先发优势。换句话说，钱庄是宁波帮的金融营养，过账制度则使宁波钱庄占据钱业制高点，为领袖全国金融提供了制度保证。
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