计算机与手工并行

四、计算机与手工并行

计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。这一阶段的主要任务是：检查建立的会计电算化核算系统是否充分满足要求，使用人员对软件的操作是否存在问题，对运行中发现的问题是否还应进行修改，并逐步建立比较完善的电算化内部管理制度。

在试运行阶段，会计人员要进行双重劳动，但这是十分必要的。在此期间，通过进行手工与计算机处理结果的双向对比与检验，能够考察会计软件数据处理的正确性，考察相关人员的操作熟练程度和业务处理能力，并通过实践进行电算内部管理制度的建立。应该说，这是手工会计系统转移到会计电算化系统的试验阶段，也是手工系统与电算化系统相互适应的重要阶段。它的顺利进行是今后单位会计电算化系统能够持续正常运行的前提。

试运行的时间，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期，这样才能更全面地比较手工数据和电算化数据，预先估计可能出现的问题。一旦出现问题，要及时采取措施，进行防错纠错。在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主。会计单位只有假设计算机在处理实际账务时，才会充分考虑可能发生的问题，促进操作熟练程度的迅速提高。

计算机与手工并行工作期间，可以用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证，将原始凭证附于相关记账凭证的背面，根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工账簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人查明原因并向本单位领导书面报告。

在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作：

（1）检验各种核算方法。对电算化方式下采用的各种核算方法进行检验，发生偏差时应及时调整。

（2）检查会计科目体系的正确性和完整性。通过数据对比，检查初始化阶段建立的会计科目体系是否完整和合理，看其能否适应核算要求、报表要求、管理要求和会计制度的要求。

（3）考查操作熟练程度。通过数据对比发现差错时，如果属于人为因素，一定要确定责任人，并及时纠正操作错误。必要时，应提供更多的机会进行培训以便提高工作技能。

（4）纠正会计软件程序错误或业务处理错误。通过数据对比发现错误时，应及时查明错误原因。如果属于软件设计错误或系统缺陷，要及时通知会计软件开发和销售单位，责成其迅速调整或改进功能。尤其当软件存在严重违反会计制度规定的业务处理功能或人机数据不符，原因是会计软件设计错误时，必须暂停此会计软件的试运行，通知设计人员进行修改。并行实施一个阶段后，开始建立各项管理制度，并根据实际运行中出现的问题，不断改进完善。对上岗操作软件人员的权限分配，必须在申请替代手工记账前按规定设置完毕，进入正常工作状态。对替代手工记账后会计人员的岗位职责也应有明确的要求和考核规定。

此外，并行期间还要注意以下问题：

（1）适当安排好实施进度，试运行期间及时总结，定期检查。实施效果不理想时，向软件公司咨询，修订实施方案，及时发现、解决试运行中存在的问题，尽量缩短手工与计算机并行的时间。

（2）实施复杂的大系统时，应向有关方面的专家咨询，或向有经验的单位学习经验，尽量少走弯路。