媒体财务管理的基本概念

第一节　媒体财务管理的基本概念

财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动，其实质是以价值形式对企业的生产经营全过程进行综合性的管理。媒体财务管理是指媒体管理本单位的财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。媒体财务管理既要规划和控制媒体的资本活动，又要处理资本运动的各种关系，还要预测未来资本运行的发展趋势。因此，要了解媒体财务管理，必须先分析了解媒体的财务活动及其财务关系。

一、媒体财务活动

在社会主义市场经济条件下，一切物质都具有一定量的价值。为了保证生产经营活动的正常进行，必须运用各种不同方式，通过不同的渠道，筹集一定数量的资金，用于必要的投资和生产经营的各个方面，以求得一定的经济效益，同时要将实现的利润进行合理分配，保证投资者的合法收益。

作为媒体必然要从事经营活动，这是维持媒体自身生存和发展的前提条件。媒体需要支付员工的工资，需要购买大量昂贵的技术和设备，需要有保障信息生产和传播正常进行的流动资金，需要为扩大再生产积累资金。这些客观需要的存在，使得媒体必须把经营活动放在重要的位置，也就是说，媒体必须面对市场，必须把自己的信息产品或服务作为商品在市场上销售出去。而在媒体的生产经营过程中，客观地存在着资金运动，拥有一定数额的资金，是媒体进行生产经营活动的必要条件。没有资金的收支，媒体就不能购置资产，就无法开展工作，无法完成任务，更不可能获得经济效益。这种资金的收支，构成了媒体的财务活动。媒体财务活动是以现金收支为主的媒体资金收支活动的总称。媒体财务活动通常包括筹集资金、运用资金和收益分配三个方面。

媒体筹资、投资或分配的财务活动，都是以资本为载体，围绕资本运动展开的，可以说媒体财务管理是以资本运动为中心的。同时，由于现金作为货币载体的特殊性，它既是媒体资本运动的开始形态，也是媒体资本每次循环的终结形态，通过现金流动，可以动态地综合反映媒体经营的全过程和影响媒体财务状况、财务成果的主要方面，现金流量的管理在媒体财务管理中有着十分突出的地位。

资金筹集是媒体财务管理中最基本的内容，媒体要从不同渠道，用不同方式筹集资金，从数量上满足生产经营的需要；同时要考虑资金成本的高低和财务风险的大小，提高筹资的效益，以实现财务管理的目标。

筹集到的资金必须投入生产经营，以获得效益。随着生产经营的不断变化和发展，资金运用日趋复杂，加之市场竞争的加剧，使投资风险加大，资金能否有效运用，与所投资的项目是否经济、合理，投资收益是否高于成本，风险如何补偿等问题有关，媒体投资决策正确与否直接影响其未来的收益，所以投资管理也是财务管理中研究的重要问题。

总的说来，资金的筹集制约着媒体的规模和发展；资金的投放决定着媒体的发展方向和潜力；资金的耗费关系着媒体的生产成本和竞争能力；资金的回收影响媒体的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定媒体的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。由此可见，财务管理任何一方面决策都对媒体的生存和发展起着重大的作用。

二、媒体财务关系

媒体财务关系是媒体在组织和管理本单位财务活动的过程中与有关各方之间发生的经济关系，媒体的各种资金收支活动与有关各方有着广泛而密切的联系，媒体必须在严格执行国家法规和制度的前提下，处理好各种财务关系。这些财务关系是：

1.媒体与国家的财务关系

媒体仍有部分资金由国家预算来供给，与国家之间存在预算资金及预算外资金的上缴下拨所形成的资金分配关系。媒体应该服从财政部门的管理和监督，按照国家的法律规定交纳各种税款和各种费用。

2.媒体与所有者的财务关系

媒体的所有者（包括国家）把资金投向媒体，媒体应按出资比例，向其所有者支付投资报酬。

3.媒体与债权人、债务人以及其他单位的财务关系

媒体与其他企业往来结算频繁，投资关系错综复杂，必须合理调度资金，如期履行付款义务，同时要求债务人依法按时偿还债务。

4.媒体与内部各单位的财务关系

在实行内部经济核算制的条件下，媒体内部各单位之间也会进行内部计价结算，以明确各自的经济责任。

5.媒体与职工的财务关系

媒体应将自身的销售收入，根据按劳分配的原则向职工支付工资、津贴、奖金等的劳动报酬。