媒体财务管理的内容

第四节　媒体财务管理的内容

一、媒体财务管理的内容

目前，我国媒体仍然是“事业体制、企业管理”，作为事业单位，财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算；依法组织收入，合理安排支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；如实反映单位财务状况；参与单位重大经济决策和对外签订经济合同等事项，对单位经济活动进行控制和监督。

具体说来，事业单位财务管理包括以下主要内容。

1.单位预算管理

单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。事业单位预算由收入预算和支出预算组成。单位预算管理主要通过预算的编制、审批和执行，对事业单位各项财务收支计划进行管理。

2.收入管理

收入是指事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。事业单位的收入包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入及其他收入。收入管理主要是根据国家的有关方针政策，对收入进行管理。事业单位应当在国家政策允许的范围内，依法组织收入，坚持把社会效益放在首位，同时注重经济效益。

3.支出管理

支出是事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。事业单位支出包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。支出管理主要是根据制度规定和批准的预算，对支出的范围及标准进行管理。

4.结余及其分配

结余是事业单位年度收入与支出相抵后的余额。事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照规定结转下一年度继续使用外，可以按照规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金，用于弥补以后年度单位收支差额。对结余及其分配、使用进行管理，保证结余的分配或结转严格执行国家有关规定。

5.专用基金管理

专用基金是指事业单位按照规定提取或设置的有专门用途的资金。专用基金包括：修购基金、职工福利基金、医疗基金和其他基金。专用基金管理就是对专用基金的提取和使用进行管理，保证专用基金专款专用，先提后用，计划使用。

6.资产管理

资产是事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。资产管理是对各项资产的取得、保管、使用、储备、维修、报废及清查盘点等，制定管理措施，加强管理，以保证财产物质的安全完整。

7.负债管理

负债是事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。负债管理要严格控制负债规模，保证不影响业务工作的开展，同时对到期债务及时进行清理，及时偿还和缴纳。

8.事业单位清算

事业单位发生划转撤并时，应当进行财务清算。事业单位清算应当在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清查，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

9.财务报告管理

财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。事业单位应当按照财政部门和主管部门的规定和要求，定期编制财务报告，做到内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况，并定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

10.财务分析

财务分析是根据会计核算资料和其他各种有关资料，对事业单位一定时期的经济活动过程和财务收支过程及结果进行发行、研究、比较和评价。事业单位财务分析的内容包括事业效果、预算执行、资产使用、支出状况和财务管理等。

二、企业财务管理的内容

虽然媒体现在仍然是事业体制，但是正开始向企业体制转型，企业体制需要按照市场经济的规律来运作，需要有成本核算、有利润，需要进行资本运作。

企业财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

因此，一般说来，企业财务管理的主要内容如下：

1.资金筹集管理

筹资是企业进行一系列活动的先决条件。筹资包括从所有者手中取得（权益资金）以及从债权人手中获得（债务资金），因而要加强筹资管理，筹资管理的核心包括合理确定资金需要量，既避免资金闲置浪费，也避免资金不足延误生产经营；合理选择筹资方式，不同的筹资方式其筹资成本和筹资风险不同，筹资决策不仅要筹集到足够数额的资金，还要综合权衡筹资代价和风险，制定企业最佳的资金结构。

2.投资管理

企业有了资金以后，关键是有效地投入，因此要加强投资管理。广义投资包括企业内部使用资金的过程（如项目投资），以及对外投入资金的过程（证券投资）。投资管理的核心包括确定比较合理的投资决策程序、建立科学的投资决策指标体系、建立科学的风险投资决策方法。

3.营运资金管理

企业在财务管理中，除进行筹资、投资等工作外，最多的是做营运资金管理工作。营运资金管理的目的是加速流动资金周转，因此其核心内容是流动资产管理，包括现金的管理、应收账款管理和存货管理。

4.成本费用管理

成本费用管理是指对企业生产经营过程中的各项成本费用进行预测、计划、控制、发行、考核，以便企业合理安排和节约使用人力、物力和财力，降低成本，改善经营管理。

5.收益与分配管理

企业在经营过程中会产生利润，对外投资也可能会分得利润，企业的利润必须按照规定的程序进行分配。企业的利润按照国家规定做相应的调整后，首先要依法缴纳所得税。缴纳所得税后的利润，要弥补企业以前年度亏损，要提取法定公积金、公益金，还要向投资者分配利润。分配要体现积累与分配的最佳关系，既能保证有充足的资金进行生产，又能通过分配激励机制，保证员工的积极性。

以上几个方面构成了企业财务管理的主要内容。