实训 日常业务处理
【实训目的】
掌握用友ERP-U8财务软件中总账系统日常业务处理的相关内容，熟悉总账系统日常业务处理的各种操作，掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法，会进行银行对账。
【实训内容】
1．凭证管理：填制凭证、审核凭证、修改凭证、凭证记账。
2．出纳管理：现金日记账、银行日记账、资金日报、银行对账。
3．账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账。
【业务资料】
2010年7月发生如下经济业务。
一、基本经济业务
（1）1日，提取备用现金8 000元（未特别标注的均为人民币户（RMB））（现金支票号：3300）。
（2）2日，委托开户银行汇款120 000元至上海某银行开设采购专户（转账凭证号：3301）。
（3）3日，收到去上海的采购员交来发票等报销凭证计120 000元，其中采购集成件8 000套，采购价格12元/套，共计96 000元，增值税16 320元，另4 000元报支差旅费（销售部负担），交回多余的款项3 680元存入银行（银行转账凭证号：3302）。
（4）5日，开出银行汇款委托书，转存90 000元，办理银行汇票（转账凭证号：3303）。
（5）6日，本月发生以下各项制造费用：办公费10 000元，差旅费5 000元，业务招待费32 000元。以银行存款（转账支票号：3310）支付。
（6）8日，车间领用以下各种材料。
生产喷灌机领用：集成件2 000套（成本为10元/套），机架1 000套（成本为20元/套）。
生产除草机领用：集成件1 000套，机架1 000套。
（7）9日，上海采购集成件及发票账单已到，验收入库。计划单价10元/套。
（8）10日，接受股东增资，系小西湖利宝投资公司以人民币投入200 000元（银行转账凭证号：8301），光明公司以无形资产（其他无形资产）折价投资150 000元。
（9）11日，购买土地使用权，支付300 000元，款项以转账支票（票号：3311）支付。
（10）11日，本期发生管理费用项目如下。财务部：差旅费5 000元。总经理室：业务招待费10 000元。其他费用1 000元。款项均以银行存款支付（转账支票号：3312）。
二、本月发生的与辅助核算有关的业务
（11）12日，向上海联丰公司销售喷灌机200台，售价1 800元/台，共计360 000元，增值税率为17%，计61 200元，现金代垫运杂费2 000元，已办妥委托收款手续。同时结转销售成本，喷灌机制造成本1 000元/台。业务经手人：周浩。往来业务编号：007。
（12）13日，收到广州联珠公司汇来的款项人民币802 050元，系收回的期初应收账款2 000 000元扣付期初应付账款1 197 950元后的差额。（银行转账凭证号：3990）
（13）15日，收到上海联丰公司汇来货款总计423 200元（银行转账凭证号：3304。往来业务编号：007）。
（14）16日，向广州联珠公司销售除草机120台，单价950元，合计价款114 000元，销项税19 380元，款项未收。业务凭证号：034。经手人：周浩。同时结转销售成本，除草机生产成本为500元/台。
（15）18日，销售部周浩、财务部王小刚出差各借支现金5 000元。原始票据号：995。
（16）19日，转来银行凭证，收到北京联谊公司汇来的货款1 200 000元，系归还上月所欠货款（业务编号：071。银行转账凭证号：3575。业务员：周浩）。
（17）19日，用银行存款支付上月欠付成都联平公司的货款10 000元（业务员：王明明业务编号：074。银行转账凭证号：3221）。
三、银行对账业务
（18）2010年6月30日，企业银行存款日记账（人民币户）余额为15 762 600元，银行对账单余额为15 762 600元，无期初未达账。
（19）2010年6月30日，银行传来的对账单如表3-2所示。
表3-2 2010年6月30日工行人民币户对账单
四、期末结转业务
（20）30日，月末结转本期材料成本差异（差异率：集成件为12%，机架为0）。
（21）30日，摊销本月无形资产（土地使用权）计2 000元，由总经理室负担。
（22）30日，结转本期制造费用（费用由两种产品平均分摊）。
（23）30日，月末美元汇率为8.50，港元汇率为1.20，期末进行调汇转账。
（24）30日，将本期各收支项结转至本年利润。
【操作要求】
（1）根据以上业务编制记账凭证。
（2）对已录入的记账凭证进行查询与修改操作。
（3）设置工行人民币存款户的辅助核算属性，并录入期初对账数据。
（4）录入银行对账单。
（5）进行银行对账操作，并输出银行存款余额调节表。
（6）采用适当的形式设置无形资产摊销、期末调汇、制造费用结转和期末损益结转等业务的自动转账分录。
（7）将所有会计业务入账，并结转制造费用（工资费用和折旧费）和期末损益。
（8）注册与更换操作员，审核记账凭证；对已审核的记账凭证进行过账操作。
（9）对上海联丰公司和广州联珠公司的往来业务进行往来对账和销账，并输出往来业务明细账。
（10）查询输出余额表、总账、明细账、日记账等账簿。
（11）设置与输出多栏式明细账。
（12）对凭证、总账、明细账等进行联查。
（13）查询输出往来账与部门账。
（14）进行其他必要的期末会计事项处理。
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