天马金属件公司利损案

案例一　天马金属件公司利损案

案情介绍

2005年7月1日，天马金属件公司因电器原因发生火灾，致使租赁的厂房和仓库烧毁，造成营业中断。天马金属件公司向保险公司投保了财产险和利润损失险，毛利润保额450万元，赔偿期限: 6个月，免赔额:损失头5天。经审核，火灾事故属保险责任范围，租赁的厂房和仓库在保单列明的营业场所内，厂房和仓库损失将得到财产险赔偿。经初步测算，建筑物原址重建至少需要12个月，为减少损失，被保险人提出另行租赁厂房和仓库。理算师测算后同意被保险人“迁址”。被保险人在9月份开始逐步恢复生产，至次年初营业额恢复正常。被保险人提交了索赔申请，索赔项目和金额如下:

营业额减少，损失200万元;

营业费用增加18万元，其中:搬迁费用15万元，建筑物拆除费用3万元;

审计师费用1万元。

案件处理

1．案件相关情况

(1)天马金属件公司营业额减少情况如表8－1所示。

表8－1　天马金属件公司营业额减少情况表　　　单位:万元

(2) 2004年营业额1 500万元，毛利润450万元。

(3)事故发生前12个月营业额1 580万元。

(4)发生搬迁费用15万元，建筑物拆除费用3万元。

(5)新仓库租金每月5万元，原仓库租金每月4万元，厂房租金未变。

2．毛利润赔偿计算

(1)营业额减少损失。

毛利润率=450/1 500×100%=30%

营业额减少所致毛利润损失=(760－385)×30%=112．5(万元)

(2)营业费用增加。

搬迁费用15万元。由于搬迁使营业得以尽快恢复，该费用属于专为避免营业额减少而发生的额外费用。经济限度分析:根据上表(天马金属件公司营业额减少情况表)显示，搬迁后2005年9—12月营业额385万元，产生毛利润115．5万元，也即挽回的经济损失大于搬迁费用，因此，该项额外费用是合理和必要的。

(3)营业费用减少。

原仓库租金6万元，新仓库租金5万元，节省的租金计算损失时应予扣减。

营业费用减少=(6－5)×4=4万元

(4)免赔额。损失头5天营业额19．35万元，免赔额19．35万元。

(5)是否足额投保。

应保毛利润=年度营业额×毛利润率= 1 580×30%= 474(万元)，毛利润保额450万元，低于应保毛利润，应予比例赔付。

(6)毛利润损失计算。

毛利润损失= 112．5+(15－4)×450/474－19．35=97．90(万元)

3．建筑物拆除费用，也即清理残骸费用。一般指清除拆除或支撑受损财产的费用，属于财产险项下的赔偿项目。前提是被保险人是否在财产险项下附加了《清理残骸费用》条款。如果保单附加了此条款，可以在财产险项下得到赔偿。

4．审计师费用，经查保单未承保。

本案评析

1．在着手处理利损险赔案时应对利损险的索赔条件进行审核，掌握利损险案件责任认定的三部曲:保险事故——物质损失和赔偿——利润损失。

本案符合利损险索赔条件:

(1)火灾属于财产险的责任范围，也即属于保险事故。

(2)在营业地址被保险人用于生产经营的物质遭受损失，而且物质损失得到保险人赔偿。

(3)存在物质损失导致的营业中断的损失。

2．在计算营业费用增加时，应注意营业费用的减少。本案理算师审核了建筑物租赁合同，从而减少了营业费用的增加。