【摘要】：科目汇总表账务处理程序也称记账凭证汇总表组织程序,是指根据各种记账凭证先定期按会计科目汇总编制科目汇总表,然后根据科目汇总表登记总分类账,并定期编制会计报表的账务处理程序。(二)科目汇总表账务处理程序下账务处理的基本步骤科目汇总表账务处理程序如图10-2所示。
科目汇总表账务处理程序也称记账凭证汇总表组织程序,是指根据各种记账凭证先定期(或月末一次)按会计科目汇总编制科目汇总表,然后根据科目汇总表登记总分类账,并定期编制会计报表的账务处理程序。
(一)科目汇总表账务处理程序下的记账凭证、会计账簿的种类与格式
采用科目汇总表核算组织程序时,其记账凭证、账簿的种类和格式与记账凭证核算组织程序基本相同,其独特的地方是要设置科目汇总表这种具有汇总性质的记账凭证。
(二)科目汇总表账务处理程序下账务处理的基本步骤
科目汇总表账务处理程序如图10-2所示。
图10-2 科目汇总表账务处理程序流程图
科目汇总表账务处理程序的基本步骤如下:
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表,填制收款凭证、付款凭证和转账凭证或通用的记账凭证。
(2)根据收款凭证、付款凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
(3)根据记账凭证和原始凭证或原始凭证汇总表,逐笔登记明细分类账。
(4)根据各种记账凭证,定期编制科目汇总表。
(5)根据科目汇总表登记总分类账。
(6)按照对账要求,定期将总分类账与日记账、明细分类账相核对。
(7)期末根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
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