一、票据贴现的概念
贴现是商业汇票持票人在汇票到期前为获取现款，而向银行申请贴付一定利息所作的票据转让行为，即商业汇票持票人将未到期的商业汇票转让给贴现银行，贴现银行按汇票票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为，是银行购买未到期票据的业务。票据贴现可以分为三种：贴现、转贴现和再贴现。
对此应理解如下几点：
1.从时间上说，贴现发生在商业汇票到期前。
2.贴现是在商业汇票的持票人与开户银行之间进行的。
3.商业汇票经过贴现，其信用关系即转化，成为贴现银行与承兑人之间的债权债务关系。汇票到期时由贴现银行向承兑人收取票款。
4.贴现银行在办理贴现时(即在汇票到期前)就收取利息。
5.贴现是银行的一项资产业务，贴现的对象是商业汇票。
二、票据贴现和发放贷款的异同
票据贴现和发放贷款都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，二者之间却有许多差别。主要体现在以下几点：
(一)对象不同
贴现的对象是票据，而贷款的对象是借款人。
(二)资金流动性不同
由于票据的流通性，票据持票人可到银行申请贴现，取得资金。一般来说，贴现银行只有在汇票到期时才能向付款人要求付款，但贴现银行如果急需资金，它可以向其他银行申请转贴现或向中央银行申请再贴现。贴现的期限一般较贷款短，便于企业资金周转。贷款则是有期限的，在到期前是不能收回的。
(三)利息收取的时间不同
贴现利息的取得是在业务发生时即从汇票票面金额中扣除，是预先扣除票据贴现利息，如果使用同样的利率，不仅先扣比后收的收益高，而且还能确保及时收息，不至于拖欠利息。贷款则是事后收取贷款利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。贷款利息的计收，有利随本清和定期(如按季)结息两种，一般是先用贷款后付息。
(四)利息率不同
票据贴现的利率一般要比贷款的利率低，因为持票人票据贴现的目的是为了现在得到资金的融通，并非缺乏这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，成本过高，贴现业务量就会减少。
(五)资金使用范围不同
持票人在票据贴现以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自己的需要使用这笔贴现资金，而不会受到贴现银行的任何限制，但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。
(六)债务债权的关系人不同
票据贴现的债务人不是申请贴现的持票人而是承兑人，遭到拒付时才能向贴现申请人或背书人追索票款，而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简单得多。借款中，借贷双方是一般的债务人与债权人间的民事关系，而票据贴现双方则是票据关系，它要受票据法的约束。
另外，还款的追索不同。贷款到期如得不到偿还，一般性贷款主要是向借款人和保证人追索，而票据贴现得不到付款可以向承兑人、贴现申请人追索，还可以向票据的出票人、背书人、保证人追索。
(七)资金的规模和期限不同
票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限。票据贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，票据的期限较短，最长期限不得超过6个月。贴现主要用于贴现申请人的短期资金周转。贷款的形式则多种多样，期限长短不一，规模一般较大，贷款到期时，经银行同意，借款人还可继续贷款。
票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益，故贴现在货币市场活动中处于中心地位。票据贴现市场与其他市场相比较，有许多特殊的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收益较多，资金收回较快，资金收回较安全等。对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。
三、票据贴现的对象和条件
票据贴现包括银行承兑汇票贴现和商业承兑汇票贴现。目前，我国商业银行办理最多的是银行承兑汇票贴现。
(一)票据贴现对象
票据贴现的对象是持有银行承兑汇票，具有短期融资需求，经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企业(事业)法人或其他经济组织。《支付结算办法》规定，商业汇票的持票人向银行申请贴现必须是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。
(二)票据贴现条件
票据持票人向商业银行申请办理贴现时，必须具备下列条件：
1.票据持票人所持票据，必须是合法、善意取得。
2.贴现申请人持有的票据必须真实，票面所必须记载事项齐备，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，不得有涂改和变更。
3.票据背书连续、完整。
4.票据贴现申请人必须是在贴现银行开立存款账户的企业法人以及其他组织。
5.票据贴现申请人与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其他能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、相关税务发票等复印件)。相关税务发票的总金额必须不小于银行承兑汇票票面金额，相关税务发票载明的货物名称与所附合同交易的货物必须一致。
6.申请贴现的商业汇票合法有效，未注明“不得转让”、“质押”字样。如果票据质押款已经还完了，就可以贴现。一般来说，质押票据到期后可直接办托收。
7.贴现申请人符合贴现银行信贷管理规定的准入条件，即必须是具有法人资格或实行独立核算、具有良好的经营状况、具有到期还款能力。对贴现申请人资格审查，除符合监管部门关于持票人申请贴现应具备的条件外，办理贴现的商业银行还需通过中国人民银行企业征信系统查询贴现申请人的信用状况和贷款卡状态是否正常，不应受理贷款卡暂停或不能提供有效贷款卡的申请人的贴现业务申请。
8.对不符合信用贷款条件的商业承兑汇票贴现还必须有足值合法的担保资产。
商业承兑汇票保贴函是指商业银行根据企业申请开立商业承兑汇票保证贴现书函，承诺为企业签发并承兑/背书转让/持有的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信业务。商业承兑汇票保贴是银行对企业发放的授信额度，可在额度内循环使用。申请保贴额度的企业既可以是票据的承兑人，也可以是票据的持票人或贴现申请人。授信承担人在取得了银行保贴额度的授信后，可以在签发或持有的商业承兑汇票后加具银行保贴函，由银行保证贴现，当持票人向银行提交票据要求贴现时，由银行扣除利息后向其融通资金。申请企业可以以现货、未来货权、保证金或是其他承兑行认可的担保方式作为担保，承兑行据此提供商业汇票承兑或者商业承兑汇票保贴函。
使用商业承兑汇票保贴函可以提高商业承兑汇票的信用程度和支付功能，使得商业承兑汇票贴现流程相对便捷。保贴业务的主要功能是通过银行承诺贴现以加强票据的变现能力和流通性。与银行承兑汇票相比，商业承兑汇票的付款人一般是企业。由于我国的商业信用体系尚未完全建立，商业承兑汇票贴现较银行承兑汇票难度大，不容易被持票人接受，如果银行在商业承兑汇票后加具保贴函，持票人得到银行贴现的承诺，可以在票据未到期前，通过向银行申请贴现提前融通资金，票据到期后，由银行向承兑人提示付款，因此附加保贴函后的商业承兑汇票的信用程度大大提高，基本功能上可视同于银行承兑汇票，可作为企业用于支付的资金融通的重要信用工具。
商业承兑汇票和该张商业承兑汇票保贴函同时使用。商业承兑汇票保贴函是付款人保证对票据进行贴现的承诺，丢失保贴函后，持票人不能要求银行进行商业承兑汇票贴现，但现行法律未规定保贴函为提示承兑的必需材料。如果付款人尚未进行承兑，银行可以拒绝付款，持票人只能要求付款人进行承兑；如果付款人拒绝承兑且汇票仍在承兑期内，收款人或持票人可根据银行出具的拒绝承兑、付款等方面的证明向汇票的前手追索；如果已经进行承兑，银行拒付，可直接向银行追索。
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