第一节 生产企业出口退税申报操作实务
一、初始设置
（一）最初进入系统要进行系统配置
（以管理员的身份进入系统，用户名sa，密码：空）
菜单：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改。点击“修改”，将有关内容改为本企业的信息。如图10−1所示。
图10−1 生产企业出口退税申报系统
内容说明：
企业代码：企业的海关代码。
纳税人识别码：税务登记证号。
技术监督局码：一般纳税人一般为税务登记证号的后9位。
用户名称：企业名称。
退税登记证号：不填（现已取消登记证改为认定表，无此号码）。
纳税人类别：一般选1。
计税计算方法：1。
进料计算方法：2。
分类管理代码：新办企业为C，两年后符合条件税务机关会通知改B。
（二）系统口令设置与修改
可添加用户或修改用户口令。在此功能模块中，用户（管理员的身份）可以进行增加新用户、修改各用户的口令及删除等设置；如果以非管理员身份进入，则只能修改本人的口令。
点击“增加”创建新用户，输入用户名（进入系统时使用）、操作员姓名、操作员级别；操作员权限、备注、标示不用填写。密码为不可录入项，在增加完成用户后修改。修改完成后，点击“保存”按钮保存。
修改新增加用户的密码：在左边的索引窗口点击新增加的用户，确定后点击“修改口令”，最大为6位，输入两遍。
二、退税申报流程
免抵退税的申报过程需经过11步，为保证退税申报顺利完成，系统提供了申报向导功能（见图10−2），建议用户按照向导提示进行退税申报。如在申报时不按顺序进行，可能导致错误。
（一）免抵退明细数据采集
1. 进料加工手册登记录入
小提示
图10−2 申报系统操作向导
（1）系统中其他在关手册的处理，如进口料件明细录入、进料加工手册核销录入、进口料件复出口等，必须以在此登记为前提。申报时必须提供整本手册复印件。
（2）其中“所属期”指申报时的申报所属期。以下各模块相同。
（3）来料加工手册也在此录入（来料加工手册仅需登记，不需核销）
2. 进口料件明细申报录入（见图10−3）
图10−3 “进口料件明细申报录入”界面
（1）从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》。
（2）于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》。
（3）于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。
逾期未申报办理的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第62条有关规定进行处罚后再办理相关手续。
海关加工手册核销前，应将整本加工手册复印备份，并要取得海关的加工贸易结案通知书（银行保证金台帐核销联系单）。
3. 进料加工手册核销录入（见图10−4）
手册核销录入时只要输入手册号，会自动生成所需数据，一般不需修改。
图10−4 “进料加工手册核销录入”界面
4. 出口货物明细申报录入（见图10−5）
录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细，在申报期内向税务机关申报。属于进料加工贸易性质的，还应录入进料加工手册号。
小提示
图10−5 “出口货物明细申报录入”界面
所属期：申报所属期。
序号：录入时可全部输0001，全部录好后再点击“序号重排”即可。
记销售日期：记账日期。
所属期标识：所属年度。
进料登记册号：属进料复出口的必填。
出口报关单号：报关单号后9位+3位项号。
出口日期：报关单上实际出口日期。
代理证明号：委托代理出口业务必填。
单证不齐标志：报关单核销单未收齐的填“BH”，“B”类企业仅收齐报关单的填“H”。
出口商品代码：根据报关单上8位商品编码查询基本商品码填写。
出口商品名称：根据商品编码自动生成。
计量单位：系统默认为“千克”。
出口数量：换算成千克。
原币代码：选择出口币别，如欧元选“EUR”。
原币币别：根据原币代码自动生成。
原币离岸价：按实际出口FOB价录入。
美元离岸价：按实际出口FOB价折算成美元录入。
美元汇率：100美元兑人民币的汇率。
出口发票号：出口发票号码。必须使用国税领购的出口发票。
5. 收齐出口单证明细录入（见图10−6）
本菜单的数据由出口货物明细表中的“单证不齐标识”字段不为空的数据在申报明细表数据时自动生成。
录入时应先找到原单证不齐的数据，再使用修改功能。将“报关单号”、“核销单号”、“代理证明号”项修改成正确号码。填入单证收齐标志，报关单核销单收齐的填“BH”，仅收齐报关单的填“B”；收齐核销单的填“H”。C类企业（新办企业）：报关单、核销单都是90天内收齐，需同时收齐。B类企业（C类企业出口发生日期起2年后转B类）：报关单90天内收齐，核销单180天内收齐，可分开收齐，但必须先收齐报关单再收齐核销单。
图10−6 “收齐出口单证明细录入”界面
小提示
6. 生成出口货物冲减明细（见图10−7）
图10−7 “减出口货物负数冲减明细”界面
前期申报的记录有错误时要通过这个模块冲减错误的申报记录，冲减后再重新录入正确记录。冲减之前必须先在“收齐出口单证明细录入”中收齐单证，然后在“生成出口货物冲减明细”中找到待冲减记录，点击“冲减出口”生成冲减明细记录。当金额、商品代码等错误时必须冲减。冲减后的记录可以在当月“出口货物明细录入”中查询及修改，特别是出口日期必须改成实际出口日期。重新录入的正确记录也必须是实际出口日期。
（二）免抵货物明细数据录入
此项为可选项，有该项业务的企业才需要录入。包括免税出口货物明细录入、间接出口货物明细录入、来料加工出口明细录入、出口免税卷烟明细录入。
（三）免抵退税预申报
（1）数据一致性检查。
（2）生成明细申报数据。这一步生成的是预申报文件，建议预申报文件夹名称以“年月+预申报”命名，如“201109预申报”或“201109ysb”。将生成的软盘送退税机关预审。
（四）预审反馈疑点调整
（1）税务机关反馈信息读入：预审反馈一般放在“新建文件夹”中。
图10−8 “税务机关反馈信息读入”界面
（2）撤销已申报数据：把原预申报明细数据撤销。
图10−9 “撤销已申报数据”界面
（3）税务机关反馈信息处理。
（4）预审疑点反馈情况查询。
处理后，在“税务机关反馈信息查询”下进行查询或打印。如预审有疑点，则需返回第一步对申报数据进行人工调整。
（五）生成明细申报数据
是模拟出具进料加工免税证明和计算免抵退汇总表的必要步骤。
（1）先进行“数据一致性检查”；
（2）检查无错误后，生成明细申报数据。建议文件夹名称以“年月+明细申报”命名，如“201109明细申报”或“201109mx”。
（六）模拟出具进料加工免税证明
有进口料件明细录入与手册核销业务时，第六步必做。
企业可模拟出具进料加工免税证明，并计算免抵退税抵减额和不予免征、抵扣抵减额。
（七）纳税申报
提示企业按规定在纳税申报期限内向征税部门填报增值税纳税申报表和其他相关资料。
小提示
上月汇总表24栏有应退税额时，无论该应退税额是否收到，本月进行增值税纳税申报时。在申报表15栏免抵退货物应退税额必须填写该金额。（八）纳税申报表数据录入
根据征税部门审核通过的增值税纳税申报表数据有关项目录入。
小提示
第8步增值税申报表项目录入中免抵销售累计、不得抵扣累计必须敲回车才能自动生成，否则汇总表将会产生差额。（九）免抵退汇总表数据录入
点击“增加”后，免抵退汇总表自动生成。
小提示
汇总表自动生成，绝对不能修改，否则审核通不过。正式申报错误重新申报，汇总表录入时必须将原汇总表删除，否则仍生成原来的那张汇总表。
注意，不要将删除汇总表与撤销汇总数据混淆。
（十）正式申报
（1）数据一致性检查（菜单：申报数据处理—数据一致性检查）。
（2）打印申报报表（菜单：免抵退税申报—打印申报报表）。
选择报表类型进行打印（见表10-1），有间接出口或来料加工的需打印出口货物免税申报明细表。
表10-1 报 表 类 型
（3）生成汇总申报数据，见图10−10。
图10−10 “生成申报数据”界面
小提示
注意：退税申报明细数据与汇总表数据不能生成在同一张软盘的同一目录下，建议文件夹名称以“年月+汇总申报”命名，如“201109汇总申报”或“201109hz”。
完成第10步后即可交税务机关进行正式申报。申报时提供以下资料：
① 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（24栏当期应退税额有金额的需5份，无金额的需3份）A3纸。汇总表上写上所属编号及征管编码，左下角经办人与法人必须签字。另打印A4纸一份用做涉税文书扫描。
② 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表A3纸2份。
③ 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表A3纸2份。
④ 增值税纳税申报表、附表二各1份。
⑤ 疑点表1份（有疑点必须打印）。
⑥ 申报软盘（请将明细数据文件夹名设为“所属年月”+mx，汇总数据文件夹名称设为“所属年月”+hz，比如201109mx、201109hz，以前月份文件请删除，只保留当月正确数据。）。
⑦ 报关单、核销单、出口发票原件（必须使用国税发售的出口发票）；
所有打印资料均需签字并加盖公章，公章必须清楚。
（十一）正式审核反馈信息处理
企业申报数据经税务机关正式审核后，可能与企业原申报数据不一致，退税部门可将反馈信息提供给企业，企业将反馈信息读入申报系统，并用“反馈信息处理”将原申报数据更新，使其与税务机关审核系统中的数据保持一致。税务机关反馈信息放在“fk+所属年月”如“fk0709”中。请每月月底到税务机关拿回做第11步。
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