【摘要】：待遇确定型是指职业人员的退休养老金标准在制度建立初期根据个人的职位、学历、工作年限及缴费水平等因素，事先就确定下来。一般情况下，缴费确定型通过个人账户进行积累。待遇确定型和缴费确定型两种类型各有优缺点，待遇确定型对于职员来讲，最大好处是可以获得一个稳定的、可预期的养老金替代率，但资金管理者要承担长期的资金投资保值增值风险。
待遇确定型（denfined benefit plan，DB型）是指职业人员的退休养老金标准在制度建立初期根据个人的职位、学历、工作年限及缴费水平等因素，事先就确定下来。待遇确定型一般采用现收现付型的资金管理方式，没有严格的个人所有权益，也不设立个人账户。缴费确定型（defined contribution plan，DC型）是指在制度建立开始就规定了职业人员缴费的比例、缴费数额计入个人账户内，通过长期积累并对资金投资运营使之保值增值，当职业人员达到退休年龄时，从账户支取养老金。缴费确定型与积累型紧密联系，两者有类似的地方。一般情况下，缴费确定型通过个人账户进行积累。
待遇确定型和缴费确定型两种类型各有优缺点，待遇确定型对于职员来讲，最大好处是可以获得一个稳定的、可预期的养老金替代率，但资金管理者要承担长期的资金投资保值增值风险。从长期来看，能否为职业人员提供退休后确定的养老金待遇，在通货膨胀风险、利率风险、汇率风险、政策风险、经济风险、政治风险等各种风险存在的情况下，要做到制度建立之初的承诺，具有极大的挑战性。缴费确定型则弥补了待遇确定型的缺点，没有待遇标准的承诺，退休后养老金待遇的多少与个人在职时的缴费多少有直接关系，并且每人建立了自己的账户，账户随人走，可以促进人才的流动。不足之处是可能形成贫富差距，在职时收入高低，决定了退休后的待遇高低。也就是说，身份决定待遇。贫者永贫，富者恒富。这对缩小社会贫富差距非常不利，也不利于社会公平。
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