【摘要】：企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业为核算企业货币资金使用情况，应设置如下会计科目:
1001 库存现金
(1)本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
(2)企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
(3)本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款
(1)本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
(2)企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
(3)本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金
(1)本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
(2)本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别使用“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
(3)本科目期末借方余额反映企业持有的其他货币资金。
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