一、名词术语解释
耕地占用税
二、简答题
1．耕地占用税的征税对象和范围是什么？
2．耕地占用税的计税依据和税率是如何规定的？
一、单项选择题
1．经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是最高不得超过《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》规定税额的（ ）。
A．20%
B．30%
C．40%
D．50%
2．耕地占用税的纳税人必须自土地管理部门批准占用耕地之日起（ ）日内申报缴纳
耕地占用税。
A．10
B．30
C．60
D．90
3．下列免征耕地占用税的是（ ）。
A．铁路系统职工宿舍占用的耕地
B．学校建校舍占用的耕地
C．水利工程用于发电占用的耕地
D．职工夜校、培训中心占用的耕地
二、多项选择题
1．耕地占用税的纳税人包括（ ）。
A．国有企业
B．外商投资企业和外国企业
C．集体企业
D．个体经营者
2．下列不征耕地占用税的有（ ）。
A．占用耕地用于兴修水利
B．占用耕地用于建造或从事非农业建设
C．占用耕地用于建房
D．占用废弃地建游乐园
3．下列占用耕地行为，应依法缴纳耕地占用税的主要有（ ）。
A．直接为农业生产服务的农田水利设施占用耕地
B．部队非军事用途占用耕地
C．农村居民经批准占用耕地建造住宅
D．疗养院占用耕地
4．根据现行税法规定，下列（ ）用地免征耕地占用税。
A．铁路线路
B．医院建房
C．难民建房
D．幼儿园
三、判断题
1．耕地占用税是以占用耕地的行为为征税对象，向占用耕地建房和从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。（ ）
2．耕地占用税对耕地的界定为：种植农作物的土地，包括苗圃、花圃、桑园的土地。（ ）
3．我国税法规定，土地被占用前5年内曾用于种植农作物的，应视为耕地。（ ）
4．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。（ ）
四、计算题
1．某学校占用耕地20000平方米，其中5000平方米为校办工厂用地，其余15000平方米为教学楼、操场、宿舍等用地。当地适用税率为5元／平方米。按耕地占用税政策规定，校办工厂用地不能免征耕地占用税。
要求：计算该学校应缴纳的耕地占用税。
2．某企业2007年度有关资料如下：土地使用证书记载占用土地面积4000平方米，其中企业自办托儿所占地面积1000平方米；企业分支机构占地2000平方米，其中，占用公安局免税土地700平方米；企业另设一个分支机构，设在郊区，占地面积3000平方米，其中包括2002年占用的耕地2600平方米；2004年企业经批准在郊区占用一块耕地，面积1200平方米，用于扩建分支机构。已知郊区的土地使用税税率为3元／平方米，其他地区为5元／平方米。耕地占用税税率为4元／平方米。
要求：计算该企业应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税。
五、实训题
某机械制造有限公司的具体情况如下：
企业名称：田野机械制造有限公司
法定代表人：张逸
企业类别：有限责任公司
经营范围：主营机械产品的生产销售
企业的税务登记账号：32060219856
企业开户银行：中国银行成都分行
银行账号：261838695
该机械制造有限公司2009年4月20日，通过出让方式取得一地块的土地使用权。该地块原为农用耕地，面积为10000平方米，规划用途为工业用地。该公司准备将该地块用于修建厂房。
根据规定，该地块的耕地占用税税额为40元／平方米，则该公司在收到土地管理部门的用地通知后，应该向市地方税务局申报缴纳耕地占用税。应纳税额＝10000×40＝400000（元），向税务机关申报缴纳耕地占用税时，会计分录如下：
借：在建工程400000
贷：银行存款400000
假定该机械制造有限公司于2009年5月8日获得该市土地管理部门的用地通知，于2009年5月8日进行耕地占用税的纳税申报，请填写耕地占用税纳税申报表。
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