企业信用管理概述

第一节　企业信用管理概述

一、企业信用管理的含义

企业信用管理(Enterprise Credit Management)又被称为赊销管理，在国外，也被称为风险管理。因为在信用管理的过程中，企业要解决的全部问题是如何规避风险、化解风险以及如何在风险条件下安全运作。大多数企业都设立自己的信用管理部门，通过制订信用政策，指导和协调与信用销售有关的部门，以完成对信用销售中从客户信息收集和评估、信用额度的授予、债权保障到回收应收账款的各交易环节的管理。

企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分，是企业管理学的一个重要分支。主要目的在于规避因赊销产生的风险，增加赊销的成功率，是企业防范信用交易风险的全过程管理。企业信用管理有广义和狭义之分。广义的企业信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动，是企业对信用交易活动全过程和诚信经营行为全方位的管理。狭义的企业信用管理是指企业针对信用销售与采购的管理，具体地说是指企业通过制定信用管理政策，指导和协调与信用销售、采购有关的部门，以完成在信用销售与采购中对客户信息收集和评估，信用额度授予，进行合同管理控制和转移来自企业外部的信用风险，债权保障，赊购货款的支付，回收应收账款等交易环节的管理活动。

二、企业信用管理制度

企业信用管理制度，是指通过制定独立的信用管理政策，指导和协调企业内部各部门的业务活动，对从客户资信调查与评估到信用额度的授予、账期的确定、债权保障措施的选择以及应收账款管理和追收的全过程进行管理，在保持应收账款最合理持有量的同时，保障应收账款安全和及时地回收，以达到赊销利润最大化的管理措施。

企业信用管理制度最重要的组成部分是客户信用风险的管理制度，主要包括以下四个方面:

(一)客户资信管理制度

客户资信管理制度包括客户信息收集制度、客户资信档案管理制度、客户资信调查管理制度、客户信用分析管理制度和客户群的监督与核查制度等。买方市场形成后，由于客户资源有限，企业销售已经转变为一种竞争性的销售，赊销方式普遍流行。信息收集已经成为信用社会经济繁荣与稳定的重要基础。了解客户、合作伙伴和竞争对手的信用状况对于企业防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失具有非常重要的意义。

(二)赊销管理与授信制度

这包括合同与结算中的信用风险防范制度、赊销业务预算管理与报告制度、客户信用申请制度和信用额度稽核制度等。赊销业务的审批必须以信用额度为依据。建立科学的以控制客户信用额度为核心的授信管理制度是有效控制呆账、坏账的关键。

(三)应收账款管理制度

这包括应收账款预算与总量控制制度、销售分类账管理制度、应收账款日常管理制度、应收账款跟踪管理制度和债权管理制度。只要从事商业活动的企业，就有可能出现逾期应收账款。企业必须认真分析每笔应收账款逾期的原因，找到最佳处理对策，并马上实施追收。处理逾期应收账款最忌讳的就是拖延，很多本来能够收回的账款，随着时间的流逝变为坏账。

(四)保障债权

债权保障的工作主要有:信用管理人员和法律专业审核合同条款，排除可能造成损失的漏洞;严格审查单证票据，防止各种结算方式的欺诈;提出债权保障建议，包括保理、信用保险、银行担保、商业担保、个人担保等手段以转嫁信用风险，减少信用损失。

三、企业信用管理绩效评价指标

信用管理绩效评价是对企业信用循环全过程的工作质量、效率的鉴定和反省，它直接影响企业的发展与成败。因此如何有效地进行信用管理绩效评价，是每一个企业必须关注的重要问题。

信用管理绩效评价的焦点在于评价指标的选择。一个指标能不能作为绩效评价指标，首先要看它是否符合特定的需求以及是否能达到特定的目标。目标明确，才能有助于达成企业的使命。目标不清晰或者不易被理解的指标都不能作为评价指标。另外，为了便于评价，指标必须有一个标准，这个标准可以是一个独立的值，也可以是一个区间，标准的设立正是企业的价值取向的反映。例如，当企业将赊销期限(DSO)作为考核赊销管理的一个评价指标时，我们可以将标准定为45天，即只要DSO低于45天就是可以接受的。我们也可以将标准设为42—51天，则DSO落在这个区间内，才认为是可以接受的。用区间作为标准更为客观和灵活。具体设定什么样的标准，应该参考企业过去的状况，或者行业的水平来定。绩效评价指标的另一个要求是连贯性，这包含两方面的内容，首先各个指标之间应该保持一致。仍以DSO为例，如果以一个月为信用期标准来计算DSO，那么在计算加权DSO时，就不能用两个月或三个月为信用期标准。另外，评价指标不能朝令夕改。当然，评价指标有必要根据实际需要进行一定的调整，但是这种调整至少要在指标实施后一年以上才能进行。如果调整时间过短，绩效评价没有可比性，就达不到评价和激励的目的。绩效评价的核心在于持续的行动，而不仅仅是月度、季度或年度终了时的那几次考评。应当在工作中不断地将实际的状况与既定的标准相对照，及时进行纠正和调整。

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