个人结算账户期货开户

第五章　支付结算业务的核算

一、名词解释

1．转账结算　　　2．支票　　　　　3．银行本票

4．银行汇票　　　5．商业汇票　　　6．信用卡

7．托收承付结算　8．委托收款结算　9．汇兑结算

10．支付结算

二、填空题

1．支付结算的原则是________、________、________。

2．支票可分为________、________、________三种，其中________可以用于支取现金，也可以用于转账。

3．支票金额无起点限制，提示付款期为________天，自________算起，到期日遇例假日顺延。

4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交________和________，缺少任何一联，银行不予受理。

5．商业汇票按承兑人的不同可分为________和________两种。

6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过________元，普通卡最高不得超过________元。透支期限最长为________天。

7．托收承付结算每笔的金额起点为________元，新华书店系统每笔金额起点为________元。款项划回的方式分为________和________两种，由收款人选用。

8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为________。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按________计算逾期付款赔偿金给收款人。

9．目前可以办理贴现的票据是________。

10．托收承付验单付款的付款期一般为________天，验货付款的承付期一般为________天。

三、判断题

1．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。(　　)

2．空头支票就是未填写金额的支票。(　　)

3．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。(　　)

4．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。(　　)

5．签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。(　　)

6．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。(　　)

7．信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。(　　)

8．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。(　　)

9．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。(　　)

10．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地均可适用。(　　)

11．签发现金字样的银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。(　　)

12．商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地均可使用。(　　)

13．2006年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零陆年二月一拾五日。(　　)

14．目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。(　　)

15．我国《票据法》中规定的票据主要指支票、银行汇票、银行本票和商业汇票。(　　)

四、单项选择题

1．银行汇票按规定(　　)。

A．可以转让

B．收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人

C．不能流通转让

2．经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是(　　)。

A．承兑申请人　　　B．出票人　　　C．承兑银行

3．某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额2000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为(　　)。

A．借:辖内往来　　　　　　　　2000

　　　贷:现金　　　　　　　　　2000

B．借:应解汇款——张军户　　　　　　　2000

　　　贷:现金　　　　　　　　　　2000

C．借:辖内往来　　　　　　　　2000　　　贷:应解汇款——张军户　　　　　　　2000

4．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为(　　)。

A．110．60元　　　B．118．50元　　　C．102．70元

5．汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是(　　)。

A．转入暂收款待查

B．超过两个月无法解付，银行主动办理退汇

C．银行列为收益

D．划上级分行，由分行处理

6．在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长为(　　)。

A．30天　　　B．40天　　　C．60天　　　D．80天

7．申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录(　　)。

A．借记××存款，贷记汇出汇款

B．借记××存款，贷记辖内往来

C．借记××存款，贷记其他应付款

D．借记××存款，贷记同业往来

8．支付结算实行(　　)的管理体制。

A．集中统一　　　B．分级管理

C．二级管理　　　D．集中统一和分级管理相结合

9．(　　)结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。

A．信用卡　　　B．汇兑　　　C．托收承付　　　D．委托收款

10．以下关于票据交换业务提法不正确的是(　　)。

A．转账业务应先记借后记贷

B．代收他行业务，收妥进账

C．银行不予垫款

D．转账业务可先记贷后记借

11．信用卡中的单位卡账户的资金(　　)。

A．一律从其基本存款账户存入

B．只能交存现金

C．允许交存现金

D．可以将销货收入存入

12．商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在(　　)。

A．3个月内　　　B．4个月内　　　C．5个月内　　　D．6个月内

13．下列各种支付结算方式中同城、异地均可使用的是(　　)。

A．支票　　　　　B．银行本票

C．银行承兑汇票　　　　　D．银行汇票

14．按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为(　　)。

A．1个月　　　B．2个月　　　C．10天　　　D．6个月

15．《票据法》规定的票据权利时效的期限为(　　)。

A．6个月　　　B．1年　　　C．2年　　　D．3年

五、多项选择题

1．下列各种结算方式，适用于同城的有(　　)。

A．支票　　　B．银行本票　　　C．银行汇票　　　D．商业汇票

E．汇兑　　　F．信用卡

2．下列各种结算方式，适用于异地的有(　　)。

A．支票　　　　　B．银行汇票　　　C．信用卡　　　D．商业汇票

E．托收承付　　　F．汇兑

3．下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有(　　)。

A．支票　　　B．银行本票　　　C．银行汇票　　　D．信用卡

E．商业汇票F．汇兑G．委托收款H．托收承付

4．支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为(　　)。

A．收款人托收支付结算　　　B．付款人托收支付结算

C．票据结算　　　　　　　　D．信用卡结算

E．结算方式结算

5．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则有(　　)。

A．恪守信用，履约付款

B．谁的钱进谁的账，由谁支配

C．银行可适当垫款，以提高效率

D．银行必须坚持“先收后付，收妥抵用”

E．银行可根据自己的规定代其他单位冻结存款

6．以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有(　　)。

A．国有企业(非新华书店)交易金额在1万元以上方可办理

B．收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日

C．验单付款的承付期为3天

D．验货付款的承付期为10天

E．提前承付须注明“提前承付”字样

六、业务题

(一)目的:练习结算业务的核算。

(二)资料:上海工行A行发生下列结算业务。

(三)要求:根据下列各项业务编制会计分录。

1．开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日的期初余额为贷方16400．60元。

2．开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账务并入本市B行开户的丰华贸易公司，乾宇贸易公司账户情况如下: 6月21日存款余额60000元，8月15日存款余额75000元，8月28日的存款余额为80000元。乾宇贸易公司8月30日来行要求办理销户手续，银行按规定计算利息并作相应账务处理。(利率为2．6%)

3．收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。

4．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。

5．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。

6．第一场交换提回时，发现开户单位上海申兴开发公司签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作退票处理，并于下场交换提出退票。

7．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将10000元款项付给同行收款人乙公司。

8．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将15000元款项付给不在同行开户的收款人丙公司。

9．接上题，收款行收到交换提来的第三、四联贷记凭证，审核无误为丙公司入账。

10．第一场交换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发的一张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。

11．收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。

12．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15000元，随进账单要求入账。

13．交换提回本行签发的1158号本票一份，金额20000元，系本行于两天前签发的，经审核无误，办理结清手续。

14．客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。

15．开户单位上海申兴开发公司持他行签发的35757号本票一张，金额25000元，随进账单要求入账，银行审核无误后，当即予以办理。

16．开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签发金额为30000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。

17．客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额3000元，来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。

18．开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行签发的银行本票一份，金额20000元，来行要求退款，银行审核无误后，予以办理。

19．收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算金额16000元。

20．开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省C行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8000元，多余金额1000元。

21．客户李冰要求，将一张金额为3000元的银行汇票，用开新汇票的方法转汇至工行天津市D行。

22．收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行前开银行汇票一份已全额付款，汇票金额50000元。经核对无误转账。

23．接上题，汇票金额50000元，有余款10000元。

24．接上题，如申请人未在银行开立账户。

25．客户陈丞持现金字样银行汇票一份，金额5000元来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。

26．开户单位上海宏图开发公司填写银行汇票申请书，来行要求签发金额为80000元的银行汇票一份，经审核无误，当即予以办理。

27．交换提回有关信用卡凭证一份，系持卡人张明昨日在工行南京东路分理处ATM机取现金1500元，当即办理转账。

28．外地游客方英，持信用卡来行要求支取现金4000元。假设手续费率为千分之一。

29．收到资金汇划系统传来数据，系永昌贸易公司采购员持单位卡在南京某商场购物，金额共计20000元。

30．开户单位北京新华书店电汇工行北京市王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12325．60元。

31．收到杭州电汇来货款8000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。

32．一笔金额为10000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市支行。

33．开户单位恒立装饰公司申请信汇三笔，金额共计25670元。

34．收到南京电汇来款项5000元，收款人为延安宾馆1202室赵卿，当即通知赵卿。

35．接上题，赵卿接到通知，持相关证件来取款，银行审核无误后，当即付现。

36．客户王桦持现金3000元来行要求电汇至河北石家庄，银行审核无误，当即予以办理。

37．开户单位新光电器设备有限公司邮划天津机械制造公司数日前托收的委托收款，货款15000元。

38．收到广州电划来委托收款货款35000元，收款单位为本行开户的佳佳百货公司。

39．收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取货款320000元，8月14日(周二)发出付款通知，付款期满，展华灯具公司存款余额不足，8月20日银行发出索回单证通知，而展华灯具公司迟至8月30日才退回有关单证，计算罚金，并作相关账务处理。

40．收到深圳电划来异地托收承付货款53280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。

41．开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17000元。

42．收到工行海南市支行寄来异地托收承付凭证一份，金额200000元，6月18日(周三)承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付100000元，6月24日支付60000元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。

43．开户单位上海申兴开发公司持商业汇票一份，金额100000元，来行要求承兑，银行审核无误后，予以承兑，并按规定收取承兑手续费。

44．接上题，银行于商业汇票到期日按承兑协议规定向上海申兴开发公司划款备付。

45．接上题，划款备付时若上海申兴开发公司账上只有60000元。

46．收到委托收款凭证，并附由本行承兑的商业汇票一份，金额100000元，经查已于到期日向商业汇票承兑申请人收妥款项，当即予以转账。

47．收到重庆通过资金汇划系统划来的由本行数月前贴现的商业汇票款150000元。

48．本行为开户单位的第一食品公司贴现的一张商业承兑汇票到期，金额60000元，经托收，发现该汇票付款人账面资金不足，而第一食品公司账户余额仅余40000元，即按规定处理。

49．开户单位新光电器厂2005年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2005年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率4．2%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。

50．本行接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的面额为50000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为4．2%，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。

七、问答题

1．支付结算的原则、纪律是什么?

2．支付结算的种类有哪些?哪些适用于同城?哪些适用于异地?

3．什么是支票?使用支票办理结算，其处理手续有哪几种情况?怎样进行处理?

4．什么是银行本票?其处理方法如何?

5．什么是银行汇票?银行汇票的处理分为哪几个阶段?各阶段的处理方法如何?

6．什么是信用卡?其处理手续有哪些情况?各自如何处理?

7．商业汇票按承兑人不同可分为哪两种?分别如何处理?

8．什么是汇兑?其处理方法如何?

9．什么是委托收款?什么是托收承付?分别如何进行账务处理?两种结算方式的异同点是什么?