如何解决新准则对计算机会计信息系统带来的差异

4.如何解决新准则对计算机会计信息系统带来的差异？

答：根据新准则，对计算机会计信息系统的差异解决方法主要包括：

（1）科目差异问题的解决方法

使用计算机会计信息系统的企业，必须按照准则指南中指定的科目编码和名称来定义企业的科目，在此基础上根据企业需要进行增加下级科目或删除不需用的科目（之前应该做调查并做科目的准备工作）。在实行新准则前就已经使用计算机会计信息系统的企业必须将旧的科目体系先转换成新科目。转换后才能在计算机会计信息系统中根据新准则的核算要求做后续的凭证和编制报表的处理。科目差异可通过开发科目转换工具来进行转换。这样就不会花费很多的时间，利用软件工具，很快就可以解决。不过此前要做大量的准备工作，比如新准则的科目哪些是企业需要的哪些是不需要的，哪些需增加下级科目哪些与旧科目核算口径不一致，都要与现在核算科目进行对比调查，做预备性工作。做好准备工作后可在新年度账套中将原来的科目和科目名称使用工具将其替换掉（涉及调整的可先在上年末旧账中进行调整）。

根据科目差异分析，科目转换工具设计要求如下：

①必须提示进行数据备份，提示其他工作站退出操作并进行约束控制。

②必须是会计主管权限指令的人控制。

③科目应允许一对多（可选择两个同样新科目对应两个不同旧科目）。

④科目对应表中新准则科目可以进行编辑，即可以增加下级科目。

⑤必须有转换进度显示。

⑥转换完毕必须出提示报告，注明需要检查的注意点。

对于软件企业来说就是尽快编写出此工具程序，帮助用户将科目转换问题解决，这不仅是客户的要求，也是软件能否立足市场的保证。软件开发企业对于将来新出版本软件，必须要进行科目表预置到软件中去，对于新会计主体新建账套来说直接就可以调用。

（2）报表差异问题解决方法

报表差异问题相对于科目差异变更的问题要简单得多，对于熟练使用报表系统的会计人员来说根本就没有影响，通常报表系统会提供自己定义报表模板的功能，在科目体系更新之后，用户只要花时间和精力根据新准则要求的列报项目和新的会计科目体系来自定义报表，并且将其设为模板即可，之后就可以随时调用。对于不会使用报表系统进行设定的会计人员来说，则会要求软件中预置新准则的会计报表模板，以便其随时调取。这种情况下可以请软件的维护人员上门将预先设定好的报表保存到用户的报表模板中去，但这种解决办法的缺点就是用户由于各种原因自行重装软件，新准则的报表模板将会丢失！要么自行将已根据新准则模板生成的报表再增加到模板中去，否则需请软件的维护人员，增加了企业的费用。这就要求软件提供商在以后开发出的版本将其预置进去。

然而新准则要求首次执行新准则首份年度财务报表至少包括上年度按照企业会计准则列报的比较信息，这就要求需要对上年度比较数据按照企业会计准则的列报要求进行调整。另外还有一种情况就是在境外上市的公司或企业，需要对报表进行调整来符合上市地的列报要求。软件企业应该尽快开发出报表调整系统，减少企业因调整报表花费的大量费用。

（3）快速凭证变更差异解决方法

对于快速凭证设置的变更，则在科目转换之后，根据新科目及核算要求进行重新设置，对系统不会有什么影响，只是增加会计人员第一个月的工作量。重新设定的第一个月可进行与手工处理凭证与系统自动生成凭证进行一一对照，检查其生成凭证的正确性，以保证财务数据没有错误。

（4）后进先出法取消使用后问题的解决方法

如果采用后进先出法核算存货成本的企业，在新年度对存货计价方式进行更改即可，需注意的是计算机会计信息系统中存货属性中有计价方法设置，仓库属性中也有计价方法设置，在存货核算初始设置中有按仓库进行成本核算和按存货核算两种之分，若采用按仓库进行成本核算，则将仓库的计价方法将原来的后进先出法更改成其他计价方法；若采用按存货核算，则将存货属性设置中的计价方法将原来的后进先出法修改为其他计价方法。

（5）固定资产业务的处理问题解决方法

对固定资产的差异问题，总体上就必须修改计算机会计信息系统了。对于投资性房地产差异问题可以在现有系统中变通处理，即投资性房地产在现有固定资产系统中进行管理，若采用成本模式计量，视同其他固定资产处理，若采用公允价值计量，可设为不提折旧，即每月不计折旧，公允价值变动可做原值变动单。对于与账务系统科目对账则需要更改软件，允许固定资产原值与账务系统中的固定资产科目与投资性房地产科目同时进行累计对账。对于“当月新增固定资产，当月不计提折旧，当月减少，当月仍计提折旧，下月开始不提折旧”以及能否转回减值准备，均可将其设为可选择项（考虑到未实施新准则企业，所以不将其去除），软件企业应开发相应的修改程序的补丁和数据库补丁。

（6）年金与无形资产问题解决方法

对于年金账务处理应该在账务系统中预置相应科目，在报表系统中预置相应报表。处理方法同科目差异和报表差异，满足企业年金管理需求。对于无形资产管理软件企业应该开发出无形资产管理系统，作为一个子系统来对无形资产进行管理。

（7）对相关从业人员利用培训解决

计算机会计信息系统的发展，离不开各种培训，包括大专院校和各社会培训机构对会计知识的培训以及软件企业给用户进行的培训。新准则实施要求企业财务人员在电算系统中按照新准则去处理相关业务。从现行制度到新准则，不仅要改变相关的会计处理流程处理方法，还要改变旧的操作习惯，这样才能确保财务信息处理工作的顺利开展。提供信息处理软件的软件企业对产品进行升级研发或制作相关补丁进行完善和修改计算机会计信息系统。