账务处理系统的核算流程

第一节　账务处理系统的核算流程

一、账务处理系统的数据处理流程

图3－1　数据处理流程

电算化账务处理系统是会计核算系统的一个重要组成部分，其功能是完成账务处理的全部工作，解决手工方式账务处理所存在的问题。本系统的基本任务是输入记账凭证的有关数据，对其进行校验和合法性检查，然后根据这些数据分别生成日记账、明细账、科目汇总表、总分类账并进行银行对账等会计业务。其数据处理流程如图3－1所示。

从数据处理流程中可以看出：会计电算化账务处理系统不仅可以完成手工方式下账务处理的全部工作，而且可以顺利解决手工方式下许多不便处理的问题。

在电算化工作方式下，账务处理是从输入会计凭证开始的，经过计算机对会计数据进行处理，生成各类凭证、账簿文件，最后产生账务余额文件并完成整个处理过程。其具体操作步骤如下。

（1）将有关会计凭证输入计算机，并存入临时凭证数据库中。

（2）经过审核后，进行自动记账处理，形成账簿文件、记账凭证文件，同时按照会计科目汇总后更新科目汇总文件。

（3）按照设置的输出条件，生成正式的各种总分类账、明细分类账、日记账和记账凭证清单等。

二、账务处理系统的基本功能模块

账务处理系统是由若干功能模块组成的，一般有系统设置、凭证处理、出纳管理、记账结账、账簿查询与打印、系统维护等模块，如图3－2所示。

图3－2　基本功能模块

1．系统初始化

系统初始化为账务处理系统的运行准备必要的前提环境，主要设置包括定义外币及汇率，定义凭证类别、结算方式、部门档案、人员档案、客户分类、客户档案、供应商档案、会计科目、录入期初余额。

2．日常账务处理

日常账务处理主要进行会计凭证填制、审核、汇总等日常凭证处理；记账、对账、查账、结账等日常账簿登记管理；凭证账簿的查询、统计和打印；账务系统的日常维护与管理等。

（1）日常凭证处理：主要进行填制、审核记账凭证，定期汇总已填制、审核完毕的记账凭证等操作。

（2）日常账簿登记管理：主要是将已审核汇总的记账凭证由计算机自动登记到各类总分类账、日记账、明细分类账上，并于月终进行对账、结账等操作。

（3）凭证账簿查询、统计、打印：主要是根据设置的条件查询凭证、账簿，进行账务数据的统计分析，定期打印输出各类记账凭证、各类总账、明细账、日记账等操作。

（4）系统维护与管理：主要是为了保障系统的正常运行及账务数据的安全和准确而进行的操作，包括系统自动维护，账务数据的备份与恢复、转换外部数据等。