账务处理系统的手工处理业务流程是怎样的如何分析手工处理业务流程

8.账务处理系统的手工处理业务流程是怎样的？如何分析手工处理业务流程？

答：（1）手工处理业务流程

账务处理流程主要有五种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程以科目汇总表核算形式为依据。账务手工处理业务流程如图4-2所示。

图4-2　账务手工处理业务流程图

（2）分析

①日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

②对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

③登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

④登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

⑤根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

⑥月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

⑦根据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

⑧查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。