经济活动分析报告的几种分析方法

第三节　经济活动分析报告

一、基本知识

（一）经济活动分析报告的定义

经济活动分析报告是经济部门或企业，以计划指标、会计核算、统计核算和调研情况等为依据，运用科学的方法，对一定范围、时间内经济活动状况进行分析研究后写成的书面报告。

（二）经济活动分析报告的特点

1．定期性。经济活动分析报告是对一定时期里已完成的生产经营、销售或其他经济活动的分析与总结，一般在年终或一段经济时间后进行，具有明显的定期性。

2．对比性。经济活动分析报告以数据对比分析为主。不同的经济活动有不同的经济技术指标的构成，有不同的分析要求和计算方法，专业技术性强。检验每一项经济指标的完成情况以及相关因素等，必须通过数字对比（包括图表等）来加以表示、说明。有比较才有鉴别，才能明辨得失优劣，确定方向。

3．指导性。分析过去只是手段，指导今后工作才是目的。经济活动分析报告着重分析经济情况产生的原因，总结成功的经验，找出薄弱环节，提出解决的建议等，具有承前启后的功效，指导性很强。

（三）经济活动分析报告的分类

1．按时间分，可以分为定期分析报告、不定期分析报告和季度分析报告、年终分析报告等。

2．按范围分，可以分为全面分析报告和专题分析报告。

3．按内容分，可以分为生产形势分析报告、统计分析报告、财务分析报告、税收计划执行情况分析报告、成本分析报告、库存分析报告、资金运转情况分析报告等。

（四）经济活动分析报告的作用

1．反映现有经济状况，进行科学评价。通过对各种经济指标完成情况的汇总分析，可以考核本期计划的执行情况，而经过与历史、与先进等横向纵向的比较，更可以比较客观地、全面地认识现状、地位，既总结成绩与经验，又看到不足与危机，从而对一定范围、一定时间内的经济活动作出实事求是的科学评价。

2．分析主客观因素，明确努力方向。对影响或决定经济活动的各种主客观因素的分析研究，能找出主要矛盾及决定因素，如完成计划或没有完成计划的原因，一方面肯定成绩，表扬先进；另一方面揭露矛盾，解决矛盾，进一步挖掘各方面潜力，提出合理的意见或措施，明确前进的方向。

3．发挥管理功能，提高管理水平。经济活动分析是经济管理工作的重要组成部分。计划、核算、分析三个既联系又独立的环节，反映了经济管理的整个过程。计划是事先控制，重在预定目标；核算是事中控制，重在反映和监督计划的执行过程和结果；分析是事后控制，根据核算资料对计划执行情况进行分析。三者构成了经济管理的有机统一整体，有效促进管理水平的提高。

二、写作要求

（一）方针政策要掌握

我国的一切经济活动，都是在党和国家的方针、政策指导下，在一定的经济环境中进行的，并随着经济形势的变化而变化。因此，掌握党和国家的经济政策，掌握有关经济法令和规章制度，了解经济发展动态，是写好分析报告的前提。

（二）分析方法要科学

选用科学的方法对经济活动进行分析，是作出正确结论的基础。常用的科学分析方法有下列两种。

1．比较分析法。也称对比分析法。它将两组或多组具有可比性（如时间、内容、项目和条件、标准等相同或相近）的数据资料放在同一基础上进行比较，以鉴别高低、找出差异、查明原因、提出改进措施。一般可从以下几方面比较。

（1）比计划。以本期各项指标的实际数与计划数对比，这是最基本的比较。其作用有二：其一说明本期执行计划的实际情况，找出差异的原因；其二能检验计划指标是否合理、实际，是否需要修订。

（2）比历史。以本期的实际完成数与上期、上年度或历史同期最高水平比较，看其增减之幅度，以反映经济活动的发展变化及趋势。

（3）比先进。将本期的实际完成数与国内外同行业基本条件相似相同的先进企业同期完成数对比，以考察本企业各项经济指标的高低层次，既能对本企业状况合理定位、准确评估，也可以学习先进，找出差距，扬长避短，明确努力方向。

2．因素分析法。它是探求影响某一经济指标完成情况的各种因素的分析方法，它要将造成差异、问题的各种主客观因素综合分析，在错综复杂的矛盾中找出最本质、最关键，起决定作用的因素。比较分析法着重于数据和情况的对比，因素分析法则侧重于事实的说明和特点、原因的剖析。运用因素分析法，应注意以下几点。

（1）要重点分析主要因素。经济分析必须要抓住主要问题的主要因素作重点分析。这样才能突出中心，给人以鲜明的印象，切忌面面俱到，贪大求全。

（2）要注意分析潜在因素。某些因素目前看起来无足轻重，但从发展趋势看，很可能成为具有影响力的重要因素。因此，必须要注意某些带有倾向性的因素。对某些因素的潜在发展趋向，在分析时应及时指出，加以强调，以引起领导及有关部门的重视。

（3）要顾及主客两个方面的因素。既要重视客观因素的分析，也要重视主观因素的分析。在分析客观因素时，不能掩盖主观因素所造成的影响。

除了以上两种方法外，还有动态分析法、预测分析法、平衡分析法、时间分析法、指数分析法、差额分析法、相关分析法等，分别从不同角度进行经济活动分析。在具体选择时，可依据资料内容、性质、分析对象和目标，采用一种或几种分析方法。

（三）各种材料要充分

材料是分析的依据，没有充分可靠的材料，就不可能进行全面、深入的分析。因此，在撰写分析报告之前，必须进行调查研究，充分地掌握各项技术经济指标和经济活动的事实材料，并充分利用计划、报表、账本、凭证等有效资料，使分析建立在坚实的事实和材料基础之上。

（四）语言运用要中肯

经济活动分析报告的用语除了准确、简洁外，还要中肯，即探讨现状的用语要得体，分析原因的用语要恰当，提出对策的用语要适度。

三、格式写法

经济活动分析报告的格式是：标题＋正文＋落款。

（一）标题

标题有两种写法。

1．公文式标题。由单位＋时间＋内容＋文种四部分构成，如《××卷烟厂××××年上半年经济效益分析报告》。有时也省略单位或时间。

2．新闻式标题。有单、双标题形式，如《要从削价损失中吸取经验教训》、《服务出效益———××酒店××××年经营情况分析报告》。

（二）正文

正文由前言＋主体两部分构成。

1．前言。主要概述分析报告的内容、范围、对象、目的和背景等。此部分有时也可省略。

2．主体。主要阐释经济活动“怎么样（状况）—为什么这样（原因）—应该怎么办（建议）”等内容，一般由基本情况＋原因分析＋建议三部分构成。

（1）基本情况。写出现状。

（2）原因分析。找出主客观因素，给予恰当评价。

（3）建议。有针对性地提出合理的建议，以指导实践。

（三）落款

一般只写明成文时间，因为署名往往在标题中已出现。

四、实例文选

××卷烟厂××××年上半年经济效益分析报告

一、××××年上半年经济效益状况

××卷烟厂是近年来新建的地方国营卷烟厂，现有职工600人。建厂几年来，生产逐年上升，但利润增长较慢，远低于生产的增长。本年上半年利润略有下降，有关资料如表1所示。

表1　××××上半年经济效益表

从表1看，本年度上半年实际产量与上年度同期对比，产量继续上升，增长10.5%，销售量增长5.3%，销售收入增加3%，但销售利润却下降4.4%，单箱利润下降9.2%。若与计划对比，除产量计划完成外，其他指标都未完成，特别是销售利润指标比计划下降14%，单箱利润下降10.1%。

经济效益差，这是我厂需要重点分析研究的重大问题。

为了分析这一问题，现搜集有关经济效益的数据资料和情况，以及国内同行业的有关资料，如表2所示。

从表2可以看到，与同行业先进水平比，我厂各项指标都相差很远。与全国平均水平相比，本厂各项指标都有不小差距。这足以说明本厂的人力、物力、财力利用效果欠佳，生产耗费过多，利润减少，经济效益差。

表2　上年度有关指标对比表

二、生产差距的原因

1．职工队伍素质较差，技术力量薄弱

我厂是新建厂，除少量老工人是兄弟厂支援来的外，大部分是近年来进厂的新工人。目前全厂工人技术水平等级为1.9级，有的车间平均只有1.05级。职工队伍文化素质较低，又没有进行严格培训，劳动纪律松散，不按规程操作。相当一部分人顶不了岗，定员超编，劳动力浪费，这使得劳动生产率不高，不仅与国内先进水平相差甚多，比全国平均水平还低7.9%；产品质量欠佳，合格率比全国平均水平还低1.4%。

2．采购无计划，验收不严格

烟叶是卷烟工业的主要原料，约占卷烟成本的80%以上。但我厂采购无计划，盲目购进大量烟叶，积压严重。仅甲级烟叶库存量，按目前生产用量计算，即可用4年多。超额贮存，从而大量占用储备资金，使资金周转减慢（由上年的40天周转一次减慢为今年的56天），百元产值占用流动资金指标也上升较多。另外，烟叶收购入库无严格的验收手续，缺斤短两，混级变质，既增加了烟叶的采购成本，又影响卷烟质量。

3．消耗无定额，成本上升

由于各项规章制度不健全，生产用料无严格定额的核算，材料和能源的消耗偏高。从表2可看出，上年度每箱卷烟消耗烟叶58公斤，比全国平均超过3.6%，消耗煤和电也分别超过9.9%和22.5%，本年度上半年仍无下降趋势，使成本降低计划难以完成，从而利润计划也没有完成。

4．追求产量，忽视质量

近年来香烟一直畅销，卷烟生产指标层层加码，以致片面追求产量，忽视了质量。加上新工人增加，技术力量薄弱，卷烟质量逐步下降，上年度卷烟质量合格率为98.1%，比全国平均水平低1.4%，本年度上半年与去年同期对比，一级品率下降，次品烟和废品烟比重上升，以致单价略有降低，使销售收入受到影响。

三、提高经济效益的对策

根据上述分析，我厂今后应在如何提高经济效益方面多作些努力，具体来说应从以下几个方面进行改进。

1．积极抓好职工队伍的培训工作，提高他们的文化素质技术水平。同时大力整顿劳动纪律，制定各项岗位责任制。

2．加强计划管理工作，健全各项规章制度，使采购有计划，消耗有定额，费用开支有预算，材料和成品进出库有严格的验收手续。

3．努力提高产品质量，搞好市场调查，以销定产。

4．搞好经济核算，加强经济活动分析工作，及时总结经验教训、发扬成绩，改进不足，争取不断进步。

××××年×月×日

例评要求：1．以上例文是怎样安排结构的？

　　　　　2．以上例文的语言有什么特点？

　　　　　3．以上例文采用了哪些分析方法？

五、文种辨析：经济活动分析报告与总结

经济活动分析报告与一般工作总结的性质和功能在本质上是一致的，即都以马克思主义的认识论为指导，以党和国家的方针、政策为依据，在掌握丰富材料的基础上，进行深入的分析，探索事物的规律，指导今后的实践。但其区别有两点：（1）写作要求不同。经济活动分析报告以指标数据为核心展开分析，从数量的增减为出发点评价得失成败，分析原因也要对具体的数量变化作出具体的剖析，都要落到实处；一般工作总结则要求把实践上升到理论，注重对现象进行概括和抽象，寻找事物的发展规律，忌讳就事论事。（2）分析角度不同。经济活动分析报告侧重于定量上分析；一般工作总结则侧重于定性分析。