【摘要】：第四节 现金流量表一、现金流量表概念现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的报表。通过现金流量表可以了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表是以现金为基础编制的。企业应当根据具体情况确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。现金流量表的参考格式见图表8-7。
第四节 现金流量表
一、现金流量表概念
现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的报表。
通过现金流量表可以了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
现金流量表是以现金为基础编制的。这里的现金是广义的概念，包括现金及现金等价物。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款等。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
二、现金流量表的格式
现金流量表分为表首和正表部分。表首包括报表名称、编制单位、报表日期和货币计量单位等。正表分六项：一是经营活动（经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项）产生的现金流量；二是投资活动（投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动）产生的现金流量；三是筹资活动（筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动）产生的现金流量；四是汇率变动对现金及现金等价物的影响，五是现金及现金等价物净增加额，六是期末现金及现金等价物余额。前三项都分别从现金流入与流出两个方面来反映企业现金的增减变动。现金流量表的参考格式见图表8-7。
图表8-7
图表8-7 续表
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