【摘要】：法律风险管理体系应当受到内部审计部门全面、有效的监督。为了确保法律风险管理程序的可靠性、充分性和有效性，内部审计部门应当定期对法律风险管理体系的各个组成部分和环节进行独立的审查和评价。随后，内部审计部门还应当跟踪检查并向董事会报告改进方案和措施的实施情况。
(三)内部审计部门
法律风险管理体系应当受到内部审计部门全面、有效的监督。(25)为了确保法律风险管理程序的可靠性、充分性和有效性，内部审计部门应当定期对法律风险管理体系的各个组成部分和环节进行独立的审查和评价。内部审计既针对法律风险管理部门，也针对业务经营部门进行，但内部审计报告应当直接提交董事会。董事会应当督促高级管理层对内部审计报告揭示的问题提出改进方案并采取改进措施。随后，内部审计部门还应当跟踪检查并向董事会报告改进方案和措施的实施情况。特别是，在推出可能涉及重大法律风险的新产品和新业务、在境外设立分支机构或者跨境直接提供金融服务、法律风险管理体系发生重大变化或者存在严重缺陷等情况下，内部审计部门应当扩大法律风险内部审计的范围或者增加审计频率。当然，为了提高审计结果的权威性和可接受性，董事会也可以聘请外部审计师进行部分或者全部法律风险审计工作。
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