笃重内部审计质量

国网天津电力　审计部　陈国平

荣膺“全国质量奖”称号，标榜了公司在基于卓越绩效模式的全面质量管理工作中所斩获的成就，公司作为质量标杆企业必将成为国家电网公司系统体制机制变革创新领域新的引领，整合现有管理体系与创新工作，促使公司管理水平不断提高，是持续提升公司质量品牌的有效途径。

一、以卓越绩效理念指导内部审计工作

卓越绩效模式是在研究全球卓越领先企业的最佳管理实践和最佳管理理论的基础上提出的一种卓有成效的整体质量管理模式，是国家上广泛认同的一种组织综合绩效管理的有效方法和工具。内部审计工作需在审计理念、审计价值观、审计管理方式等诸多方面进行变革与创新，以适应新形势的需要。

审计工作作为现代企业管理的一个子系统，需适应市场经济背景和现代企业发展的需要，全面提高自身管理素质，关注过程与结果，以客户和市场为中心，努力为客户实现价值增加。引入和实施卓越管理绩效是现代企业内部审计工作适应市场需求，强化自我管理和为自我发展的必然选择。

一是注重审计过程管理。审计施行以客户为中心，注重过程管理审计，旨在提供高质量审计服务产品。审计工作涵盖企业所有的工作部门的业务流程，按照卓越绩效模式，主要针对审计价值创造过程，强调前期调研，中期控制与管理，后期分析与考评，确保审计业务质量、审计发展与组织的目标保持一致。

二是关注公司绩效数据。在内部审计卓越绩效管理模式中，审计信息的相关性和可用性占据重要地位，公允和客观的审计信息是审计目标和组织绩效得以实现的保障。因此，审计部门必须从各种渠道获取准确、可靠、有效的信息，以资判断，同时必须确保公司数据、信息的实用性、针对性、安全性。

三是打造内部审计文化。按照卓越绩效模式，建立以高层领导为导向，组织治理和组织绩效评价为补充，树立社会公共责任为意识的现代管理理念。在内部审计工作和公司审计文化建设中，注重内部审计目标的制定与实施紧密围绕战略目标的相互衔接，确保审计部门的发展规划与公司整体发展规划相适应。

四是注重体现人本思想。“以人为本”是卓越绩效模式的重要理念。审计工作的高效开展与顺利实施，需要审计组织和工作人员的理解和支持，必须坚持从六方面实施内部审计卓越绩效模式。

在组织管理方面，针对具体审计岗位，制订详实责任、权利和义务说明，建立审计人员工作考核指标体系，定期评定审计人员业绩，确保内部审计人力资源的适当性、充分性及有效利用。

在业务管理方面，建立责任审计考核体系，将审计人员工作绩效与个人薪酬分配、表彰奖励密切挂钩，使个人绩效目标与组织的整体目标和计划保持有机结合。

在信息渠道建设与共享方面，建立全方位沟通渠道，及时收集、整理和传递员工的意见与建议，培养审计人员主人翁观念和主动工作性，营造内部审计工作的良好氛围。

在审计队伍建设方面，坚持“用合适的人做适合的事”原则，识别需求，合理聘用；坚持“事业留人、待遇留人、感情留人”原则，留住人才，教化人才，培育人才。

在审计人员业务能力培养方面，注重员工的学习和发展，通过识别培训需求，提出岗位培训计划，纳入员工培训系统，着力创建“学习型组织”，不断改善审计人员工作环境。

在内部审计管控保障方面，建立健全定期轮岗制度，为员工提供发展空间和提升机会，鼓励员工积极参与自我职业生涯设计，对员工提供个性化支持，鼓励全方位发展。

五是持续改进不断创新。“创新”是现代企业持续发展的必由之路，审计部门同样需要创新，按照卓越管理绩效模式要求，通过积极引导现代管理理念和专业知识，提升审计工作业绩。

审计理念创新，在内部审计卓越绩效模式建设中，改变过去审计者与被审计者对立的观念，树立以客户和市场的需要为出发点，开展客户满意程度调查，并将其作为衡量审计工作的指标。

部门管理创新，在内部审计卓越绩效模式建设中，在审计指导方针制定上，提出“全面审计、突出重点”的具体方针，实现了审计工作与企业发展战略的有机结合。

审计业务创新，通过引入卓越绩效管理模式中的“过程管理”，对主要价值创造过程及其控制、测量进行确认与识别，提升审计工作的效率和质量，强化审计人员的风险和管理控制意识。

监督服务创新，审计工作中注重为基层提供管理咨询服务，不再仅就财务账面数据就事论事，而是更多的从内控制度和经营管理等方面深层次挖掘原因，使审计报告贴近实际，贴近基层。

二、着力践行基于卓越绩效模式的内部审计

长期以来，审计工作始终认真贯彻落实公司各项决策部署，坚持以“守得住规矩、耐得住寂寞、查得透颠毫”为核心的内部审计精神，积极发挥监督与服务作用，着力提升内部审计质量，深入践行基于卓越绩效模式的内部审计，为公司持续健康发展，不断提升卓越绩效模式提供可靠保障。

（一）内部审计工作是公司实现卓越绩效的保障

内部审计是公司持续提升卓越绩效模式过程中的“故障寻址器”与“在线监测仪”，内部审计作为确保政策制度贯彻落实的最有效途径，是政策制度贯彻的重要保障，与政策落实、制度执行密切关联，恰如红绿灯与电子眼，“没有雷霆手段，不显菩萨心肠”，没有电子眼的威慑，红绿灯则成为摆设。

一方面，内部审计是监督体系框架的重要支撑，始终以问题为导向，不断加强对重点要害环节与重大政策落实情况的审计监督，促进被审计单位依法合规，审慎经营；注重深挖风险与隐患，对疑点问题不放过，对发现的违法违规问题一查到底；对顶风“闯红线”者严肃追责，使铁规发力，使禁令生威，使高压线带电。

另一方面，内部审计是法制企业建设的重要基础，始终围绕公司关于建设法治企业这一重心，忠实履行监督职责，敢于动真碰硬，促进依法治企工作开展；以维护公司权益为工作出发点与落脚点，坚决披露损害公司利益行为；不断加强公司经营监测，及时预警，提出有效预防和化解各类风险隐患的意见建议。

（二）审计工作在公司实现卓越绩效过程中发挥肱膂之力

一是前瞻机制建设，狠抓风险布防。以科学规划为引领，明确三年发展目标；以创新带动项目，以项目承载创新，落实“两个积累”；提升现场、在线审计标准化作业质效，增强风险甄别能力；履新“一把手”问题交接制、成果分析报告制、检查协同监督制、问题整改五级销项制等多项机制促进审计成果转化。

二是提升工作质效，圆满完成任务。超前部署、即时协调、及时自纠，圆满完成迎检任务；精心组织，优质高效，妥善完成国家电网公司交办任务；创新模式，提高任期经责审计质量；前移风险关口，严抓过程考核，突出重点流程与要害环节，提高工程审计质量；做优做新专项审计，做强经营薄弱环节风险防范。

三是勇于创新争先，成果多有斩获。积极创新在线审计机制模式，承担智能持续审计试点工作，争创系统内行业引领先锋；持续保持在国家电网公司审计信息化考核A段；创新运用PDCA循环工作法，实现审计项目全过程闭环管控；不断总结提炼经验，频现公司内刊，多篇成果斩获中国内审协会等国家级奖项。

四是塑造部门文化，打造优质团队。打造过硬政治素质，深入开展“三严三实”专题教育等活动，严肃政治纪律、组织纪律、廉政纪律、保密纪律，时刻保持防腐警惕和职业道德水准；打造学习型团队，坚持创新驱动，强化对审计队伍综合素质和专业能力的培训，开拓审计人员视野、拓展创新思路、转变角色定位。

（三）以“五项突破”践行内部审计工作卓越绩效模式

一是在审计队伍建设上实现新突破。要结合工作实际，坚持问题导向，深入总结和查找审计队伍自身的差距与不足，坚持以问题解决的成效来检验队伍建设的成效，检验审计质量提升的成效。通过立标杆、树榜样、抓典型、作示范等方式，发挥带头示范作用，培育一支忠诚、干净、尽责、担当的审计铁军。

二是在树立科学审计观上实现新突破。要注重审计一体化的研究、探索和实践，敢于勇于打破固有的、传统的审计思维定势和习惯做法，力争在资源整合、项目结合、技术方法与应用、审计业务操作与理论研究、作用发挥及效果上形成一体化，宏观至政策落实、微观至细部环节无所不包，力求发挥内审最大效能。

三是在依法执审机制上实现新突破。要加强审计理念灌输，积极引导形成正确世界观、价值观和审计观，促使审计工作思维与行为方式符合法治的要求，能够主动、自觉、正确地运用法制思维和法治方式分析处理审计事项，依法揭露查处问题，做到审计程序合法、审计方式遵法、审计标准依法、审计保障用法。

四是在审计信息化建设上实现新突破。要积极创造条件运用审计信息系统开展工作，将信息化建设作为提升审计工作质量的主要抓手，以适应于信息化高速发展，同时重视计算机智能审计模式的培育和应用，积极运用大数据技术开展审计实践与理论总结，促进信息化条件下审计能力和效率的提升。

五是在审计成果运用上实现新突破。要发挥内部审计工作的建设性作用，促使其由以批判为主的监督者向以监督为途径，以促进发展、完善、优化为目标的服务者积极转变；不就审论审，不局限于“救火”，而是着眼全局，向以督促整改、促进规范、注重长效的监督与服务并重的职能积极转变。

审计工作始终以认真贯彻落实公司各项决策部署为己任，充分发挥审计资源集约化优势，深化工作创新，以开展抓问题整改、抓成果转化和建立依法治企长效机制的“两抓一建”活动为载体，提升工作履职能力，恪尽职守，奋力争先，实现审到位、改到位、防到位等“三个到位”，切实防范经营风险，保障公司稳健经营。

2016年及以后的审计工作必将站在“全国质量奖”的新起点上，通过抓好“两个围绕”，围绕质量、围绕效益，紧密围绕公司作为全国质量标杆企业在全面质量管理工作与卓越绩效模式，助效增益，塑造并输出具备“直辖市”特色的电力企业内部审计品牌；达到“两个高度”，高起点、高标准，立足“全国质量奖”高起点，高标准统筹开展各项工作；做到“两个务实”，措施实、作风实，以严格自我管理、严密组织筹划、严肃铁面执审的务实措施，进一步深化严谨务实的审计工作作风建设；实现“两个主动”，主动思考、主动工作，不等不靠，激发内生动力，固化提升审计工作成果；深化“两个转变”，转变传统的审计认知，拓宽内部审计思路与视角，延展审计全覆盖领域，转变审计监督者角色定位，向监督检查与咨询服务并重的、促进企业价值增值的“军师”过渡发展，落实公司“诊断、促进、强化、参谋、指导”审计工作十字方针，推动公司提升内部审计质量向更高层次跃迁，为公司持续健康发展，不断提升卓越绩效模式，持续保持全国领先与行业领先地位提供更加坚强有力的保驾护航工作。